中国(上海)自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细则

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中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细

则 （试行）

第一章 总 则

第一条 根据《中国人民银行关于金融支持中国（上海）自由贸易试验区建设的意见》（银发〔2013〕244号，以下简称《意见》）及有关规定，制定本细则。

第二条 本细则所称试验区分账核算业务是指上海市各金融机构依据《意见》第二部分和第三部分开展的自由贸易账户及投融资汇兑相关等业务。

金融机构是指经中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会批准，在中国境内设立并从事金融业务的金融机构。

第三条 中国人民银行上海总部（含中国人民银行上海分行和国家外汇管理局上海市分局，下同）根据金融宏观审慎管理要求，对上海市金融机构自由贸易试验区分账核算业务进行监督管理。

第二章 试验区分账核算管理的审慎合格标准

第四条 上海市级金融机构应根据中国人民银行上海总部《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）》（以下简

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称《业务实施细则》）建立内部账务核算体系——试验区分账核算单元（FTU-Free Trade Accounting Unit，以下简称分账核算单元），专门用于核算试验区自由贸易账户以及投融资汇兑相关等业务。 第五条 上海市级金融机构应按“标识分设、分账核算、独立出表、专项报告、自求平衡”的原则，建立试验区分账核算业务的各项管理制度。

第六条 上海市级金融机构应根据境内法人机构授权，建立试验区分账核算业务的财资管理和跨境资金风险管理制度。财资管理制度应包括为自由贸易账户提供自由兑换后本外币头寸的平盘、风险对冲管理，境内外本外币资产质量管理、资金来源管理、期限管理等内容。 第七条 上海市级金融机构应根据“了解你的业务、了解你的客户以及尽职调查”展业三原则，建立试验区分账核算单元相关业务的展业管理制度，并落实到各个营业网点的相关岗位，确保反洗钱、反恐融资以及反逃税相关责任和义务落到实处。

第八条 上海市级金融机构应对试验区分账核算单元的各项业务建立内部风险控制制度和应急预案制度，确保风险识别机制的落实，切实防范操作性风险。

第九条 金融机构应以上海市级机构为单位，接入中国人民银行上海总部的相关系统，并按人民银行和外汇管理有关规定报送相关的信息。

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第三章 业务审慎合格评估及验收

第十条 上海市金融机构在完成内部各项准备工作后，应按本细则第二章的审慎合格标准进行自评估，并形成自评估报告。 第十一条 上海市金融机构应向中国人民银行上海总部提交正式的书面报告，内容包括内部分账核算管理以及相关制度的建设情况、系统准备情况以及自评估报告等，自愿参加中国人民银行上海总部定期组织的专业评估，并申请接入中国人民银行上海总部的相关系统。 专业评估将主要采用打分的方式进行（见附件），内容包括但不限于以下方面：

（一）金融机构内部授权管理情况；

（二）金融机构分账核算科目设置、账务处理等财务会计核算制度；

（三）金融机构分账核算业务的财资管理及跨境资金风险管理制度；

（四）金融机构试验区分账核算中各项业务的处理流程； （五）金融机构展业三原则的落实措施； （六）金融机构内部风险控制的落实措施；

（七）金融机构内部应急预案措施（包括流动性、突发事件等）； （八）金融机构相关系统准备情况；

（九）中国人民银行上海总部决定的其他情况。

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第十二条 中国人民银行上海总部可根据审慎合格评估的情况，决定是否约谈相关业务的责任人以做进一步的深化评估。 第十三条 中国人民银行上海总部按年度组织对金融机构分账核算业务的持续性评估。评估结论可用于对金融机构分账核算业务的指导和管理。

第十四条 中国人民银行上海总部根据金融机构准备情况对系统接入情况进行验收。验收采取现场加非现场同步的方式进行。

第四章 试验区分账核算业务的宏观审慎管理

第十五条 中国人民银行上海总部对试验区分账核算业务管理的目标是建立符合宏观审慎管理框架的本外币跨境资金流动管理体系，为试验区实体经济与金融稳健运行提供稳定的货币金融环境。 第十六条 中国人民银行上海总部对上海市金融机构开办试验区分账核算业务、投融资汇兑等业务以及相关的资金流动进行非现场监测和持续性动态评估管理。

第十七条 中国人民银行上海总部对试验区分账核算业务建立本外币协调监管工作机制，根据《意见》制定相应的业务实施细则，通过系统采集业务数据，结合国际收支统计申报系统、外债统计监测系统等采集的相关信息，建立非现场监测指标体系，运用宏观审慎管理政策工具实施管理。

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