房地产项目目标成本动态控制研究 - 图文

房地产项目目标成本动态控制研究

CMO最高负责人CMO最高负责人集团投资发展部集团规划设计中心集团合约预算部集团营销中心集团财务中心集团材料部CMO区域工作组召集人区域合约预算部区域工程监控中心区域营销中心区域财务中心项目负责人项目工程部

图5-1融科公司成本管理架构图

（1）CMO最高负责人:CMO最高负责人由集团董事局主席担任，以下情况由CMO最高负责人作最后的决定：

1）当CMO决策委员会成员之间不能达成共识； 2）政策、市场等不可控因素导致成本变化需审批；

3）其它成本异动较大（动态成本<除土地成本外>≥目标成本<除土地成本外>×<1+3%>）时。

（2）CMO决策委员会

CMO决策委员会是CMO常务工作的决策和监管机构，其成员由集团分管成本系统的相关负责人担任，具体为集团各中心副总裁、集团投资发展部负责人、集团财务中心成本负责人等。CMO决策委员会具体负责：

1）设定项目投资回报指标，如目标利润率等；

41

工程硕士学位论文

2）组织集团规划设计中心对项目进行设计及设计修改； 3）组织集团合约预算部对项目进行目标成本的编制及修改；

4）组织和监督CMO的工作开展，将CMO的各项工作分解至各相关部门； 5）制定目标成本评审标准；

6）组织集团财务中心测算各环节目标成本对应的目标利润； 7）审核审批施工前各环节的项目目标成本； 8）组织对项目成本管理进行后评估；

9）向CMO最高负责人汇报CMO异常情况和阶段性成果等。 （3）CMO区域工作组

CMO区域工作组由区域副总裁、区域工程总监、区域营销总监和区域财务总监牵头组成，并由区域各职能中心具体执行。其职责是：

1）参与《项目目标成本（方案版）》和《项目目标成本（执行版）》的讨论与编制；

2）负责《项目目标成本（施工版）》的讨论与编制；

3）将《项目目标成本（施工版）》分解和落实成本措施，监督项目严格执行；

4）开展多层次图纸会审会签，力争在开工前把图纸中的问题修改完； 5）评估技术洽商和设计变更的必要性和合理性；

6）在施工过程中对《项目目标成本（施工版）》进行动态跟踪，对于超成本事项提出改进（补救）措施；

7）定期编制《项目目标成本（动态跟踪版）》上报集团合约预算部审核及决策委员会审批。

（4）CMO项目工作组

CMO项目工作组由项目负责人牵头，并由项目工程部负责具体执行。其职责是在施工建设过程中严格实施各种成本管理措施，减少或杜绝因管理失误造成的工程损失等。

（5）召集人

召集人负责在成本管理过程中尤其是关键环节，提醒、组织、协调所有相关人员参与相应的成本管理工作。

1）集团CMO决策委员会的召集人由主管集团中心的副总裁担任； 2）CMO区域工作组的召集人由主管区域的副总裁担任；

3）CMO项目工作组的召集人由区域总经理（如有）或项目总经理担任。 从上图说明可见，成本管理体系自上而下，每级均有明确的职责分工，对应各阶段的目标成本版本编制工作，且管治的责任人明确，每个项目要目标成本编制完成后，各级主管领导需签字确认，并结合该目标成本进行考核。

42