财务分析考试重点

财务分析考试重点

一、 名词解释

1 财务分析：

（1）财务分析是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、债权者、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确决策与估价提供准确的信息或依据的经济应用学科。（课本P9）

（2）财务分析是以财务报告等资料为依据，采用一系列专门的方法，对企业的财务活动、财务状况和财务成果进行分析和评价，为投资者、债权人、经营者、员工等决策提供参考的行为。（老师课堂所讲） 2 动态分析：

动态分析是指根据几个时期的会计报表或相关信息，分析财务变动状况。（水平分析、趋势分析等都属于动态分析。动态分析通过对不同时期财务活动的对比分析，揭示财务活动的变动及其规律。是不同时点或时期的比较分析。）（课本P18）

3 财务信息和非财务信息：

（1）财务信息是指以数字方式反映企业的经营成果、财务状况和现金流量的信息；（主要包括：1.资产负债表信息 2.利润表信息 3.所有者权益变动信息 4.现金流量表信息 5.报表附注信息）

（2）非财务信息是以非数字方式反映企业组织结构、内部治理、战略目标和未来发展计划等方面情况的信息；（主要包括：1.股权结构信息 2.董事会构成信息 3.内部控制信息 4.战略目标信息 5.行业信息 6.生产技术信息等）（课本P24和P25） 4 趋势分析法：

趋势分析法是根据企业连续几年或几个时期的分析资料，运用指数或完成

率的计算，确定分析期各有关项目的变动情况和趋势的一种财务分析方法。（课本P61）

5 企业战略分析：

企业战略分析是指通过对企业所在行业或企业拟进入行业的分析，明确企业自身地位及应采取的竞争战略，以权衡收益与风险，了解与掌握企业的发展潜力，特别是在企业价值创造或盈利方面的潜力。（通常包括行业分析和企业竞争策略分析）。（课本P55） 6 利息保障倍数：

利息保障倍数是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。（课本P227） 7 因素分析法：

因素分析法是依据分析指标与其影响因素之间的关系，按照一定的程序和方法，确定各因素对分析指标差异影响程度的一种技术方法。（课本P67） 8 速动资产：

速动资产是指几乎可以立即变现用来偿付流动负债的那些资产，一般包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产。（课本P216） 9 杜邦分析法：

杜邦分析法是指根据各主要财务比率指标之间的内在联系，建立财务分析指标体系，综合分析企业财务状况的方法。（P252） 10 非经营资产：

（非经营资产是指没有用于企业自身生产经营的资产，如一些债权类资产和投资类资产等。）（课本P92，没有找到具体概念）

二、 简答

1

财务分析的意义（老师课堂所讲） （1） 正确评价企业过去； （2） 全面反映企业现状； （3） 估价企业未来；

（4） 分析总结企业经营管理取得的成就和存在的问题，找出原因，为改

善经营管理提供改进意见；

（5） 财务分析是绩效考评的重要工具，为激励、分配提供依据； （6） 为投资者、债权人、员工、政府等决策服务。 2

利润表分析的作用（课本P129） （1） 可正确评价企业各方面的经营业绩；

（2） 可及时、准确地发现企业经营管理中存在的问题； （3） 可为投资者、债权者的投资与信贷决策提供正确信息。 3

财务分析信息的种类（课本P23到P25）

（财务分析信息是财务分析的基础和不可分割的组成部分。对于保证财务分析工作的顺利进行、提高财务分析的质量与效果都有着重要的作用。）财务分析信息分类如下：

第一，按信息来源分为内部信息与外部信息。内部信息指从企业内部可取得的信息。主要包括：1.会计信息 2.统计与业务信息 3.计划及预算信息；外部信息指从企业外部取得的信息。主要包括：1.国家经济政策与法规信息 2.综合部门发布的信息 3.政府监管部门的信息 4.中介机构的信息 5.报纸杂志的信息 6.企业间交换的信息 7.国外有关信息

第二，按取得的时间的确定性程度可分为定期信息和不定期信息。定期信息指企业经常需要，可定期取得的信息，为企业定期财务分析提供了可能、奠定了基础。主要包括：1.会计信息 2.统计信息 3.综合经济部门的信息 4.中介机构信息；不定期信息指根据临时需要搜集的信息。主要包括：1.宏观经济政策信息 2.企业间不定期交换的信息 3.国外经济信息 4.主要报纸杂志信息等

第三，按实际发生与否可分为实际信息和标准信息。实际信息是指反映各项经济指标实际完成情况的信息。标准信息是指用于作为评价标准而搜集与整理的信息，如预算信息、行业信息等

第四，按是否直接反映企业的经营成果、财务状况和现金流量可分为财务信息和非财务信息。财务信息是指以数字方式反映企业的经营成果、财务状况和现金流量的信息，主要包括：1.资产负债表信息 2.利润表信息 3.所有者权益变动信息 4.现金流量表信息 5.报表附注信息；非财务信息是以非数字方式反映企业组织结构、内部治理、战略目标和未来发展计划等方面情况的信息，

主要包括：1.股权结构信息 2.董事会构成信息 3.内部控制信息 4.战略目标信息 5.行业信息 6.生产技术信息等 4

稳健资产负债的优越性（课本P99）

稳健资产负债结构的主要标志是企业流动资产的一部分资金需要使用流动负债来满足，另一部分资金需要则由非流动负债来满足。其优越性表现如下：

（1）足以使企业保持相当优异的财务信誉，通过流动资产的变现足以满足偿还短期债务的需要，企业风险较小；

（2）企业可以通过调整流动负债与非流动负债的比例，使负债成本达到企业目标标准，相对于保守结构形式而言，这一形式的负债成本相对较低，并具有可调性；

（3）无论是资产结构还是资本结构，都具有一定的弹性，特别是当临时性资产需要降低或消失时，可通过偿还短期债务或进行短期证券投资来调整，一旦临时性资产需要再产生时，又可以重新举借短期债务或出售短期证券来满足其所需。

这是一种能为所有企业普遍采用的资产与权益对称结构。 5

财务分析的程序（课本P53到P55）

财务分析的程序是指进行财务分析所应遵循的一般规程。（大致分为准备阶段、分析阶段和总结阶段。）可以归纳为四个阶段十个步骤：

一、财务分析信息搜集整理阶段，由三个步骤组成： （1）明确财务分析目的 （2）制定财务分析计划 （3）搜集整理财务分析信息

二、战略分析与会计分析阶段，由两个步骤组成： （1）企业战略分析 （2）财务报表会计分析

三、财务分析实施阶段，由两个步骤组成： （1）财务指标分析 （2）基本因素分析

四、财务分析综合评价阶段，由三个步骤组成：