财务会计与资金管理知识分析报告

付给收款人的结算方式。 款项的结算。 是指根据购销合同由收款人发货收款单位和付款单位间的结算托收后委托银行向异地付款人收取款必须是商品交易，以及因商品交承付 项，由付款人向银行承诺付款的结易而产生的劳务供应的款项。 算方式。 是指收款人委托银行向付款人收单位和个人凭付款人债务证明委托取款项的结算方式。 收款 托收款结算方式。

5. 汇兑结算方式 （1）定义

汇兑是一种异地使用的主动付款方式。

（2）类别

信汇 电汇 电子汇兑

信汇：以信函的方式汇款结算。 电汇：以电报的形式汇款。 电子汇兑

（3）程序

办理款项的结算，均可以使用委6. 委托收款 （1）适用围 异地结算使用 （2）程序

7.托收承付结算

与委托收款不同之处在于，当付款方拒付货款时，银行审查拒付理由是否成立。 2.信用卡（详见教材） 定义

信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 按使用对象分类：单位卡和个人卡 按信誉等级分类：金卡和普通卡

利用单位卡进行结算的商品交易、劳务供应款项的金额不能高于10万元。 信用卡透支金额有明确的规定，一般都有最高限额。

信用卡透支期限最长为60天。 （二）国际结算方式 1.信用证 定义

信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件承诺付款的书面文件。一般为不可撤销的跟单信用证。 用途

我国国企业与国外企业间的贸易业务基本上都是采用这一结算方式进行结算的。 涉及当事人和一般首付款程序 2.托收

托收是指出口商开立汇票连同货运单据委托出口地银行通过进口地代收银行向进口企业收款的结算方式。

根据交单条件不同分为付款交单和承兑交单。 3.汇付

汇付是指交款人按约定的条件和时间通过银行把款项交收款人的结算方式。 汇付分为信汇、电汇和票汇。 第三节 其他货币资金 一、其他货币资金的容

其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金

外埠存款 外埠存款 银行汇票存款 银行汇票存款 银行本票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 信用卡存款