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第二章 货币资金

一、单项选择题

1.企业为发放工资支取现金，应通过（ ）办理。

A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专项存款账户

2.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ ）结算方式。 A 银行本票 B托收承付 C 汇兑 D 银行汇票

3.商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。 A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 1年

4.下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（ ）。 A 银行汇票 B 银行本票 C 托收承付 D 支票

5.财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（ ）账户。 A 其他应收款 B 资本公积 C 待摊费用 D 固定资产清理

6.支票结算方式的金额起点为（ ）。 A 0元 B 100元 C 500元 D 5000元

7.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( )账户核算。 A 银行存款 B 其他货币资金 C 在途货币资金 D 库存现金

8.按照我国规定，下列票据中应作为应收票据核算的是( )。 A 支票 B 银行本票 C 商业汇票 D 银行汇票

9．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（ ）审查批准。

A．上级部门 B．工商行政管理部门 C．税务部门 D．开户银行

10.企业的货币资金包括（）。

A.短期投资、应收账款、其他货币资金 B库存商品、原材料、银行存款

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C.短期借款、长期借款、现金 D现金、银行存款、其他货币资金

11.银行本票的付款期限为（ ）。 A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月

12.支票结算的有效期（ ）。 A. 3天 B. 5天 C. 8天 D. 10天

13．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。

A、信用卡存款 B.备用金 C.信用证存款 D.银行本票存款

二、多项选择题

1.企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（ ）。

A 支付职工王某的差旅费3000元 B 支付汤某垫付准予报销的医药费2000元

C 支付购置设备款6000元 D 支付采购材料款10000元

2.下列结算方式中既适用于同城又适应于异地的有（ ）。 A 银行汇票结算 B 商业汇票结算 C 委托收款结算 D 托收承付结算

3.按照结算办法规定可以背书转让的票据有（ ）。 A 银行汇票 B银行本票 C 现金支票 D 商业承兑汇票

4.企业下列存款中，应通过“其他货币资金”账户核算的有（ ）。 A 银行本票存款 B 信用证存款 C 信用卡存款 D 转账支票存款

5.企业可以设立的银行存款账户有（ ）。 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专项存款账户

6.下列符合现金使用范围的支付项目是( )。

A 支付材料价款 B 支付职工个人津贴 C 支付职工差旅费 D 支付职工个人福利费

8．下列存款，应在“其他货币资金”科目核算的有（ ）。

A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D．存出投资款

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E．一般存款账户存款

9．下列银行存款日记账与银行对账单不符合的主要原因有（ ）。 A．存在企业已付银行未付的账项 B．存在企业已收银行未收的账项 C．存在银行已付企业未付的账项 D．存在银行已收企业未收的账项 E．企业或银行记账错误

11．货币资金包括（ ）。

A、现金； B、银行存款； C、短期投资； D、其它货币资金； E、短期借款。

12．企业在下列支出中允许使用现金的有为（ ）。 A、职工工资、奖金； B、个人劳务报酬；

C、向某企业购买材料5000元； D、向个人收购农副产品的价款； E、职工预借差旅费。

三、业务题

1.淮河企业发生如下经济业务：

（1）开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。 （2）职工王静出差，借支差旅费1500元，以现金支付。

（3）收到天柱公司交来的转账支票50000元，用以归还上月所欠货款。

（4）向长江企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款10000元，增值税1700元，企业采用汇兑结算方式将11700款项元付给长江企业。A材料已验收入库。

（5）企业开出转账支票归还前欠黄山公司货款20000元。 （6）职工王静出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150元用现金补付。 （7）将现金1800元送存银行。

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（8）企业在现金清查中，发现现金短缺200元，由出纳员陈红赔偿，从下月工资中扣除。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

2.长江企业发生如下经济业务：

（1）委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李楠持汇票到宁波市采购材料。

（2）派采购员张皓到六安市采购材料，委托银行汇款100000元到六安市开立采购专户。

（3）李楠在宁波市采购结束，增值税专用发票上列明的甲材料价款为45000元，增值税7650元，货款共52650元。企业已用银行汇票支付50000元，差额2650元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。

（4）张皓在六安市的采购结束，增值税专用发票上列明的乙材料价款为80000元，增值税13600元，款项共93600元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。

（5）企业委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

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