注册会计师管理办法

附件：

山西省注册会计师管理办法

为了加强和规范我省注册会计师行业的管理工作，提高工作效率，依据《中华人民共和国注册会计师法》、《注册会计师注册办法》（财政部令第25号）、《注册会计师任职资格检查办法》(会协[2008]9号)、《注册会计师转所规定》（会协［2008］105号）、《中国注册会计师协会非执业会员登记办法》（会协［2009］51号）等相关法律、法规的规定，结合我省实际，制定本办法。

一、执业注册会计师管理 （一）注册审批 1、申请注册的条件

（1）具备下列条件之一，并在中国境内从事审计业务工作2年以上者，可申请注册：

A、参加注册会计师全国统一考试成绩合格； B、依法认定或考核具有注册会计师资格。

（2）注册申请人有下列情形之一的，不予注册： A、不具有完全民事行为能力的；

B、受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年的；

C、在财务、会计、审计、企业管理或者其它经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满2年的；

D、受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定生效之日起至申请注册之日止不满5年的；

E、以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书被撤销注册，自撤销注册决定生效之日起至申请注册之日止不满3年的；

F、不在会计师事务所专职执业的； G、年龄超过70周岁的。

2、注册申请人应提交的材料及网上操作

（1）注册申请应由本人到省注册会计师协会（以下简称省注协）提交下列材料：

参照《全科合格人员或非执业会员申请执业注册会计师审核流程表》（见附表1）

A、《山西省注册会计师注册申请表》1份（见附表2）； B、《注册申请人从事审计业务2年以上证明表》1份，（须由2名注册会计师证明，见附表3）；

C、持身份证、注册会计师全国统一考试全科合格证，并提交复印件各1份；考核人员须提供考核文件号； 注册申请人是注册会计师非执业会员的，则需交回注册会计师非执业会员证书，同时提交非执业会员证书复印件1份；

D、与所在会计师事务所签订的劳动合同原件1份； E、有效人事档案托管证明及退休、内退等证明原件（证明必须是正式文件），并提交复印件1份；

F、会计师事务所为注册申请人缴纳 “五险一金”证明的原件，并提交复印件1份；

G、近期免冠1寸白底彩色照片2张；

H、注册申请人为中共党员的，需提交《会计师事务所评估机构中共党员基本情况表》1份，并将党组织关系转到注册的会计师事务所党支部、省行业党委或市党支部。

（2）注册申请人应同时登录会计行业管理网，提交个人网上注册申请，并由其所注册的会计师事务所提交送审。（可省略注册申请人个人网上申请程序，直接由其所注册的会计师事务所在网上提交送审）

注册申请人和所注册的会计师事务所对申请材料内容的真实性负责，证明人对证明材料内容的真实性负责。

3、申请注册及审批程序

（1）省注协对注册申请人提交的材料进行形式审查。对申请材料不齐全或者不符合法定形式的注册申请人，在5个工作日内一次告知其需要补正的全部材料及内容；对申请材料齐全、符合法定形式的，将受理其注册申请。

（2）省注协自受理注册申请之日起30个工作日内对申请材料内容进行审查（包括实地核查），作出准予或者不予注册的决定。

4、注册申请受理时间

省注协于每年的3月、5月、7月、9月的20日以前（公休假除外）受理注册申请。

（二）撤销、注销注册的情形

1、注册会计师有下列情形之一的，由省注协撤销注册，收回注册会计师证书、印章：

（1）自愿申请转为注册会计师非执业会员的； （2）完全丧失民事行为能力的； （3）受刑事处罚的；

（4）自行停止执行注册会计师业务满1年的； （5）以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书的。

2、注册会计师有下列情形之一的，由省注协注销注册，收回注册会计师证书、印章：

（1）去世；

（2）自愿申请退出注册会计师行业的；

（3）依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的； （4）不在会计师事务所专职执业的。 （三）转所审批

注册会计师申请设立会计师事务所，或离开原会计师事务所加入其他会计师事务所, 应当办理转所手续。

会计师事务所分所负责人，应当将其注册会计师关系转入分所。有特殊情况不能将注册会计师关系转入分所的，分所应当提供由其总所出具的说明材料原件到省注协备案。

1、有下列情形之一的注册会计师，不得申请转所： （1）会计师事务所清算期间，负责清算工作的该所股