《企业会计实务模拟实训》实务操作资料-采购业务(手工操作)

支票的具体填写：

A.出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。

a）月份： b）日期 B.收款人：

a）现金支票收款人可写为本单位名称

b）现金支票收款人可写为收款人个人姓名

c）转账支票收款人应填写为对方单位名称。转账支票背面本单位不盖章。 C.付款行名称、出票人账号

D.人民币（大写）：数字大写；

E.人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。 F.用途： G.盖章： H.常识

【例题】（业务二十三）12月20日，购入铸件，价款190 000元，增值税32 300元，货款以支票付清，材料入库。 （2）银行汇票

银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。

与其他银行结算方式相比，银行汇票结算方式具有如下特点： ①适用范围广。

②票随人走，钱货两清。 ③信用度高，安全可靠。

④使用灵活，适应性强。 ⑤结算准确，余款自动退回。 ※银行汇票结算会计业务处理流程 ①申请汇票

②签发汇票

（3）汇兑

汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由汇款人自行选择。

汇兑结算适用范围广，手续简便易行，灵活方便，因而是目前一种应用极为广泛的结算方式。

【例题】（业务二十六）12月20 日，海滨钢铁厂圆钢发票已到，汇付（电汇）海滨钢铁厂圆钢款价款494650元，应缴增值税83650元，材料已入库。 （4）银行本票

银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票结算方式适用于单位和个人在同城范围内（票据交换区域）的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算。 ※本票结算会计业务处理流程 ①申请本票

付款单位收到银行本票和银行退回的“银行本票申请书”存根联后，财务部门根据“银行本票申请书”存根联编制银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：其他货币资金——银行本票 贷：银行存款

对于银行按规定收取的办理银行本票手续费，付款单位应当编制银行存款或现金付款凭证，其会计分录为：

借：财务费用——银行手续费 贷：银行存款或现金 ②本票使用

付款单位收到银行签发的银行本票后，即可持银行本票向其他单位购买货物，办理货款结算。付款单位可将银行本票直接交给收款单位，然后根据收款单位的发票账单等有关凭证编制转账凭证，其会计分录（假设不考虑税费）为： 借:原材料

贷：其他货币资金——银行本票