第六章 风险管理框架下的内部控制 单选+多选

4、下列选项中，属于企业销售业务应该建立的控制措施包括（ ）。 【加入题库收藏夹】

A、财会部门负责办理资金结算并监督款项回收 B、重要销售合同应征询法律专家的意见 C、建立客户信用档案

D、指定专人通过函证等方式定期与客户核对往来款项 您的答案：BCD 正确答案：ABCD 得 分：0.0 分 【答疑编号11478867，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：1.销售。

（1）企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式。企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况。 （2）企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判。重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。

（3）企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。发货和仓储部门应当对销售通知进行审核。企业应当加强销售退回管理。企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。严禁开具虚假发票。

（4）企业应当做好销售业务各环节的记录。 （5）企业应当完善客户服务制度。 2.收款。

（1）企业应当完善应收款项管理制度。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

（2）企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理。 （3）企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制。企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。企业应当加强应收款项坏账的管理。

5、下列关于财务报告编制的说法中，正确的有（ ）。 【加入题库收藏夹】

A、各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入

B、各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本

C、利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成

D、不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润

您的答案：ABD 正确答案：ABCD 得 分：0.0 分 【答疑编号11478523，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：本题考核《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》。企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。

6、下列关于工程验收的说法中，正确的有（ ）。 【加入题库收藏夹】

A、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算

B、组织审核竣工决算 C、及时组织工程项目竣工验收 D、建立完工项目后评估制度

您的答案：ABCD 正确答案：ABCD 得 分：1.5 分 【答疑编号11478556，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：工程验收：

（1）企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算。

（2）组织审核竣工决算。

加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。

（3）及时组织工程项目竣工验收。

（4）按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。 （5）建立完工项目后评估制度。

7、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的（ ）。 【加入题库收藏夹】 A、及时性 B、安全性 C、完整性 D、有效性

您的答案：ACD 正确答案：ABD 得 分：0.0 分 【答疑编号11478591，点击提问】 【加入题库收藏夹】 解析：企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。

8、加强公司治理披露的实现途径包括（ ）。 【加入题库收藏夹】

A、要求上市公司在年度报告中提供公司治理声明