成本管理手册ltd - 图文

东方通信股份有限公司 第二十二章 成本管理 第 一 节 成本管理 索引号 成本管理001 版本号 2000－1 1 根据自制半成品成本差异分析月报表中的实际总成本、变动成本合计一栏，填入本表本期生产、变动成本一栏。 2 根据固定资产制造费用差异分析月报表（只有产品的固定制造费用，没有自制半成品的固定制造费用表） 3 月末根据产成品明细账结转本期半成品销售成本，填入本表本期销售合计栏。其中变动成本、固定制造费用栏按表中公式计算。 4 根据产成品明细账收入栏的非生产入库项目填入本表其它发出（收入）合计栏，根据产成品明细账发出栏的非销售发出的项目填入本表其它发出（收入）合计栏。其中变动成本、固定制造费用栏按表中公式计算。 5 本表本期生产数量栏根据自制半成品入库单汇总填制，本期销售数量栏根据发货单汇总填制，其它发出（收入）栏的数量根据发货单、入库单、领料单分析填制。 8．10 产成品收发存月报表F-22-001-010

步骤 步骤说明 1 本表由仓库帐务员根据生产月报、产品成本差异分析月报表和固定制造费用月报表填列 2 根据上月收发存月报表的期末余额结转填列期初余额的各项数据 3 本期生产的数量根据本月生产月报填列，变动成本根据本月产品成本差异分析月报表实际总成本的变动成本合计数填列，固定制造费用根据本月固定制造费用差异分析月报表中实际总费用填列 4 本期销售和其他发出（收入）的数量根据本月生产月报填列，合计数根据22－1－17

东方通信股份有限公司 第二十二章 成本管理 第 一 节 成本管理 索引号 成本管理001 版本号 2000－1 产成品的账面结转金额填列，变动成本为合计数乘以期初变动成本和本期生产变动成本之和与期初合计数和本期生产合计数之和的比，合计数与变动成本的差即为固定制造费用 5 期末余额各项数由期初余额+本期生产-本期销售-其他发出（收入）而得 6 原材料主管/半成品产成品主管、物资管理部总经理、生产部总经理对表中所填数据逐一核查签证后，再传递给财务部高级成本会计

8．11 已到货物未收发票清单F-22-001-011

步骤 1． 2． 3． 4． 5．

步骤说明 本表根据手机入库单填写。 型号、到货日期、厂家、工厂订单号（厂家发货的FO号）、合同日期由仓库帐务员提供。 货物价按合同价填写 计算各指标值的小计数、合计数并填写在相应栏目内。 各相关人员核对各自所提供的资料、数据后在签字栏签字。 8．12 工资汇总表F-22-001-012

步骤 步骤说明 1 各部门的人数、基本工资、资金、津贴、其它工资附加费、养老金、其它代扣款由人力资源部提供的资料核实填写，代扣工资所得税款由财务部计算填写。 2 应发工资的合计数为基本工资、资金、津贴、其它工资附加费之和，实发22－1－18

东方通信股份有限公司 第二十二章 成本管理 第 一 节 成本管理 索引号 成本管理001 版本号 2000－1 工资按应发工资合计数减去养老金、其它代扣款后填写。 3 生产成本按生产车间直接生产人员的工资发生数填写，制造费用小计按生产车间管理人员的工资发生数填写，管理人员按管理人员的工资发生数填写。 4 按部门、成本、费用项目计算各指标值的小计数、合计数并填写在相应栏目内。 5 人力资源部经理、财务部高级成本会计、财务部总经理在签字栏签字。

8．13 工资及福利计提分配表F-22-001-013

步骤 步骤说明 1 本表根据人力资源部提出的工资汇总表填写。 2 车间直接生产人员、车间生产管理人员、总部的销售及管理人员人数票据人力资源部统计数填写，应发工资、预提工资额由人力资源部提供填写。 3 按应发工资与预提工资之和的18%、2%、1.5%、14%、1%计提养老金保险金、工会经费、职工教育经费、职工福利费、失业保险金。 4 有其它工资附加费的部门，票据应发工资与预提工资之和和提取比例有相乘数填写。 5 计算各指标值的小计数、合计数并填写在相应栏目内。 6 财务部高级成本会计在完成计算填写后、在签字栏内签字，财务部总经理审核后在签字栏签字。

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东方通信股份有限公司 第二十二章 成本管理 第 一 节 成本管理 索引号 成本管理001 版本号 2000－1 8．14 单位自制半成品标准成本计算表F-22-001-014

步骤 步骤说明 1 根据技术部门制定的产品配件清单（配方用量）填入本表配方用量栏 2 根据生产部门、质检部门、技术部门共同制定的各类材料损耗率，填入本表损耗率一栏。 3 根据配方用量加上损耗量等于标准用量 4 标准单价根据市场平均价格，适当考虑市场价格的发展趋势，由采购部门来制定。 5 标准金额等于标准单价乘以标准用量 6 根据历史资料及目前实际情况来制定水费、电费、废品损失、制造费用、折旧等标准用量。

8．15 单位产成品标准成本计算表F-22-001-015

步骤 步骤说明 1 本表由财务部高级成本会计根据产品材料明细清单及相关工艺文件，配上材料单价而计算单位产品标准成本 2 由生产部门提供产品名称、原材料、辅助材料、水费、电费、废品损失、制造费用、折旧等各项目的配方用量和损耗率 3 在单位栏填写配方用量的数量单位 4 将配方用量与损耗用量（即损耗率与配方用量的乘积）之和填入每套标准22－1－20