UecedmXX年经济师考试金融中级讲义之第四章《商业银行经营与管理》

附属资本包括各项损失准备、长期次级债券等 （2）资本管理的内容（掌握）

资本管理的目标：在满足监管要求的基础上，通过优化资本配置效率，实现股东价值最大化。 资本管理的具体目标：①优化资本结构；②增强资本融资能力；③优化资本配置，提高资本利用效率。

资本管理的内容：资本充足率管理，股利政策管理，融资政策管理，经济资本管理，账面资本、监管资本及经济资本协调配置管理，营运资金管理、并购与股权投资管理等。 2.成本管理

商业银行成本是商业银行在从事业务经营活动中所发生的各项支出。 商业银行全部成本涵盖的内容包括：资金成本、风险成本、资本成本

（1）成本的构成（掌握）：利息支出、经营管理费用、税费支出、补偿性支出、营业外支出、其他支出

（2）成本管理的原则（掌握）：成本最低原则、全面成本管理原则、成本责任制原则、成本管理科学化原则 3.利润管理

商业银行利润是在一定时期业务经营中所取得的最终财务成果。 （1）利润总额的构成（掌握）

A、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税等 B、投资收益＝投资收入－投资支出

C、营业外收支净额＝营业外收入－营业外支出 营业外收入：

（1）固定资产盘盈

（2）固定资产出售净收益

（3）抵债资产处置超过抵债金额部分 （4）罚没收入 （5）出纳长款收入 （6）证券交易差错收入 （7）教育费附加返还款

（8）因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项 营业外支出：

（1）固定资产盘亏和毁损报损的净损失 （2）抵债资产处置发生的损失额及处置费用 （3）出纳短款 （4）赔偿金 （5）违约金

（6）证券交易差错损失 （7）非常损失

（8）公益救济性捐赠

（2）利润分配（掌握利润分配顺序） 第一，依法纳税

第二，抵补已交纳的在成本和营业外收支中不可列支的惩罚性或赞助支出 第三，弥补以前年度亏损

第四，提取法定盈余公积10%，弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25% 第五，提取公益金。

第六，向投资者分配利润

（3）提高利润的途径（掌握标题） A、扩大资产规模 B、降低成本 C、加强经营管理 D、灵活调度资金

E、提高资产质量，减少资产风险损失 4.财产管理

对固定资产和低值易耗品管理 5.财务报告

（1）会计报表（掌握三大会计报表的基本内容及功能）

资产负债表：综合反映商业银行某一特定时点全部资产、负债与所有者权益情况的财务报表。 损益表：综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损发生的实际情况的报表。

财务状况变动表：反映商业银行在一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的动态报表。

（2）财务分析（掌握资金分析和财务分析的主要内容）

财务分析分为资金分析、财务分析两大部分，两部分均应并重。

资金分析着重对资产负债比例管理的各项指标的执行情况进行分析，了解资产、负债的结构变化。

财务分析主要是对经营收支和利润及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

四、人力资源开发与管理

（一）人力资源开发与管理概述

人力资源是指人口中具有为社会创造物质财富和精神财富的能力并从事智力劳动和体力劳动的人的总称。

人力资源开发与管理指为实现组织目标，由具体的管理主体根据人力资源的生理和心理特点，运用现代化的科学方法，对与一定物质相结合的人力进行培训、配置、使用、评价等诸环节的总和。 人力资源的开发与管理由两部分构成：人力资源的开发、人力资源的管理 人力资源开发在现代化管理中居于核心地位。——记住考过

人力资源管理的职责主要包括：计划、录用、保持、发展、评价、调整等六个环节。 （二）商业银行人力资源开发与管理

1.商业银行人力资源开发与管理的必要性（大纲不作要求） 2.商业银行人力资源开发与管理的主要内容（掌握标题） （1）人力资源规划 （2）员工的考核和任用 （3）人力资源的激励 （4）员工绩效评价

（5）人力资源的心理及智能开发 （6）人力资源的环境开发

（三）商业银行人力资源的科学化管理（掌握标题） 1.改革人事制度，建立激励约束机制 （1）实行全员劳动合同制 （2）专业技术职务管理

2.实行行长负责制

3.加强员工培养和教育

第四节 改善和加强我国商业银行的经营与管理