财务管理计算公式汇总 人大第五版

坏帐成本=赊销净额×坏帐损失率

信用成本后的收益=信用成本前的收益-信用成本（机会成本、管理成本、坏帐

成本）

2、有现金折扣：

收帐款平均收款期=∑现金折扣期（信用期）×某付款期客户比重 现金折扣=年赊销额×（∑某现金折扣率×享受折扣的客户比重）

信用成本前的收益=年赊销额-变动成本-现金折扣

信用成本（同上）

信用成本后的收益=信用成本前的收益-信用成本（机会成本、管理成本、坏帐

成本）

3、收帐政策决策：

因为方案没有涉及赊销收入，那么只要对信用成本进行比较选择成本较低的方

案即可。

二十三、存货经济批量计算：

1、无现金折扣、无缺货的经济批量：

相关总成本=变动性进货费用+变动性储存成本

=（需求量/进货量）×每次进货量+（进货量/2）×单位储存成本 经济进货批量=（2×需求量×每次进货费用/单位储存成本）1/2 最低总成本=（2×需求量×每次进货费用×单位储存成本）1/2

最佳订货批次=需用量／经济订货量

进货间隔时间=360/次数

经济订货量占用资金=（经济批量×单价）/2

2、实行数量折扣（现金折扣）的经济批量：（考虑进价成本）

存货总成本 =进货费用+储存成本+进价成本

①计算无数量折扣的经济批量

②相关总成本=经济批量最低成本+进货成本

③计算有数量折扣的相关总成本

=进货成本×（1-折扣率）+（需求量/进货量）×每次进货量+（进货量/2）×单位

储存成本

④选择存货总成本最低的进货两作为经济批量

3，允许缺货的经济批量：

允许缺货时的经济进货批量

=（2×需求量×每次进货费用×单位储存成本）1/2×[（单位储存成本+单位缺货成

本）/单位缺货成本]1/2

平均缺货量=允许缺货时的经济批量×单位储存成本/（单位储存成本+单位缺货

成本）。

二十四、存货储存期分析计算：

1、批进批出存货（商品）保本保利天数分析：

每日变动储存费=存货进价（不含税）×（∑日费用率）

存货保本（保利）储存天数

=[（存货售价-存货进价）-固定储存成本-税金及附加-目标利润]/每日变动储存

费

实现目标利润储存天数=保本天数-目标利润/每日变动储存费

目标利润=售价×销售利润率=进价×投资利润率

存货获利（亏损）额=每日变动储存费用×（保本储存天数-实际储存天数）

2、批进零出存货（商品）保本分析：

每日变动储存费=存货进价（含税）×（∑日费用率）

存货平均保本储存天数

=[（存货售价-存货进价）-固定储存成本-税金及附加]/每日变动储存费

存货预计获利（亏损）额=每日变动储存费×(平均保本天数-平均储存天数)

平均储存天数=（实际零售完天数+1）/2

实际零售天数=购进批量/日均销量

第九章

二十五、剩余股利分配政策分析计算：

剩余股利=提取公积金、公益金后的净利润--计划投资所需资金×自有资金比例

第十章

二十六、现金预算的编制：

1、现金收入预算：

本期经营现金收入=本期含税销售收入×应收本期货款比例+∑前期含税销售收

入×应收前期货款比例

期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税销售收入-本期经营现金收入

2、生产预算：生产量=期末量+销售量-期初量

3、材料消耗量、采购量及现金支出预算：

材料消耗量=生产量×单位消耗定额

采购量=期末量+消耗量-期初量

采购成本=采购量×材料单价 采购金额=采购成本×（1+增值税率）

采购材料现金支出=本期材料采购金额×应付本期材料款比例+∑前期材料采购

金额×应付前期材料款比例

4、直接人工预算：

现金支出=生产量×单位产品工时定额×单位小时工资率

5、制造费用：

变动性制造费用=生产量×单位产品工时定额×单位小时费用率

固定性制造费用=（已知）

制造费用现金支出=变动性制造费用+固定性制造费用-折旧费用

6、应交税金

应交税金=预计应交主营业务税金附加（消费、营业、建设、教育）+预计应交

增值税

7、经营管理费用、分配股利、预交所得税、资本性投资支出均为已知条件，不

必计算。

8、现金余缺=期初现金余额+经营现金收入-现金支出合计

9、本期出现现金的余缺通过资金的筹措和运用进行。筹措资金有发行股票、债

券和向银行借款；

期末最低余额+一个借款单位≥借款额≥现金短缺额+期末最低余额

10、支付借款利息费用一律按借款发生发生在期初，还款发生在期末进行计算。而公司债券要注意题目条件。利息费用=期出借款余额×年利率/4（12）

二十七、财务指标分析计算：

1、偿债能力分析：

短期偿债能力指标：

××比率=××资产/流动负债（流动比率、速动比率、现金比率）

速动资产=流动资产-存货-待摊费用-待处理流动资产

现金=年经营现金净流量

长期偿债能力指标：