财政与税务

《财政与税务》复习资料

第一章 财政概论 客观题

1、财政分配活动的主体是（国家）。

2、财政分配的对象是（一部分社会总产品）。 3、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。

4、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。 5、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是（资源配置）。 名词解释

1、财政：是国家为了实现其职能，凭借其政治权力或生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。

2、资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。 简答题

1、财政的基本特征。P4-5

答：（1）强制性；（2）补偿性；（3）无偿性；（4）非营利性。 2、财政的含义及其基本职能。P11-13

答：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力或生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。基本职能：（1）配置资源职能；（2）公平收入职能；（3）稳定经济职能。

第二章 财政收支概论 客观题

1、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。 2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。 3、财政收入小于财政支出称为（财政赤字）。

4、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是（税收收入）。

5、财政支出按是否直接构成当期总需求分为（购买性支出）和（转移性支出）。 6、税收收入占国内生产总值的比例称为（宏观税负率）。

7、凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。

8、财政支出效益评价的内容包括：①经济效益评价、②社会效益评价、③生态环境效益评价 9、财政支出效益评价的方法包括：①成本—效益分析法、②最低费用法、③公共劳务收费法 名词解释

1、财政支出：又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。 简答题

1、财政收入规模的含义及其影响因素。P21、24-25

答：财政收入规模是指一国在一定时期内财政收入的总水平。

影响因素：（1）经济发展水平；（2）经济体制；（3）技术进步；（4）分配政策和分配制度。 2、财政支出规模的含义及其影响因素。P25、27-28

答：财政支出规模是指一国在一定时期内财政支出的总水平。

影响因素：（1）经济发展水平；（2）经济体制；（3）国家干预经济程度；（4）政治因素；（5）社会因素。

第三章 税收收入（上） 客观题

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1、税收制度的基本要素是（课税对象）。 2、税收制度的核心是（税率）。

3、复合税制结构类型一般根据（主体税种）确定。 4、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（ 前转）。

5、现行流转税主要有：①增值税、②消费税、③营业税、④关税 6、税负转嫁的方式有：①前转、②后转、③混转、④消转、⑤税收资本化 名词解释

1、税收收入：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。

2、税收效率：指的是以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。 简答题

1、什么是税收？它有何基本特征？P42、43

答：税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。基本特征：（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。

第四章 税收收入（下） 客观题

1、营业税的征税对象主要是（第三产业）。

2、工资、薪金所得实行的税率是（九级超额累进税率）。 3、个体工商户生产经营所得实行的税率是（五级超额累进税率）。 4、稿酬所得实行减征个人所得税的办法，减征比例为（30%）。 5、我国资源税的开征范围目前只限于（矿产资源）和（盐）。 6、房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的（租金收入）。 7、采用地区差别比例税率的行为税种是（城镇土地使用税）。 8、契税税率实行（3%～5% ）的幅度税率。

9、增值税的类型有：①生产型、②收入型、③消费型 计算题 （一）增值税 1、一般纳税人

当期进项税额 = 增值税专用发票上注明的价款 × 增值税税率 当期销项税额 = 不含税销售额 × 增值税税率

= 含税销售额÷（1 + 税率）× 增值税税率

应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 2、小规模纳税人

应纳税额 = 含税销售额 ÷（1 + 征收率）× 征收率（3%） （二）营业税

应纳税额 = 营业额 × 营业税税率 营业税税目和税率： 1、交通运输业 3% 2、建筑业 3% 3、金融保险业 5% 4、邮电通信业 3% 5、文化体育业 3% 6、娱乐业 5% - 20% 7、服务业 5%

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（服务业包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业等等。） 8、转让无形资产 5% 9、销售不动产 5%

1、某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，在某一纳税期内购进商品取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元，销售商品取得收入价税合计为351 000元，增值税税率为17%，要求计算该商店当期应纳增值税税额。

解：应交增值税 = 351 000÷（1 + 17%）×17% - 200 000×17% = 17 000（元）

2、某书店为增值税小规模纳税人，在某一纳税期内销售各类图书取得含税销售额为50 000元，要求计算该书店当期应纳增值税税额。（征收率为3%） 解：应交增值税 = 50000÷（1 + 3%）×3% = 1 456.31（元）

3、某宾馆在某一纳税期内营业收入情况如下：客房收入600 000元，餐饮收入400 000元，写字间出租收入300 000元，要求计算该宾馆当期应纳营业税税额。（服务业税率为5%） 解：应交营业税 = （600 000 + 400 000 + 300 000）×5% = 65 000（元）

4、某集装箱运输企业某一纳税期内营业收入情况如下：运输收入150 000元，集装箱租赁收入20 000元，要求计算该企业当期应纳营业税税额。（交通运输业税率为3%，服务业税率为5%）

解：应交交通运输业营业税 = 150 000×3% = 4 500（元） 应交服务业营业税 =20 000×5% = 1 000（元）

该企业当期应交营业税税额 = 4 500 + 1 000 = 5 500（元）

第五章 非税收入 客观题

1、经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是（资源性资产）。 2、国有资产管理工作的首要的基本任务是（确保国有资产保值增值）。 3、政府基金最为突出的特点是（专款专用）。

4、国债收入是根据（信用）原则从公众那里取得的特殊形式的财政收入。 5、非税收入的特点有：①有偿性、②非普遍性、③自主性

6、非税收入按其形式可分为：①国有资产收入、②收费收人、③基金收入、④债务收入、⑤其他非税收入

7、我国国债的功能可归纳为：①弥补财政赤字、②筹集建设基金、③调节经济运行 简答题

1、非税收入的功能有哪些？P105-106

答：（1）弥和税收手段，实现受益公平；（2）补偿国家提供特定公共服务的成本；（3）减除拥挤、节约公共资源与服务；（4）解决外部性；（5）缓解财政困难，增加国家宏观调控的能力。

第六章 购买性支出 客观题

1、目前世界各国普遍采用的财政投资方式为（有偿方式）。 2、一国财政支出的最基本、最重要的部分是（社会消费性支出）。 3、从我国政府采购的试点来看，采购资金节约率在（10%）以上。

4、政府采购的方式主要有：①公开招标方式、②邀请招标方式、③协商采购方式、④询价采购方式、⑤直接采购方式 名词解释

1、行政管理支出：是指财政用于国际各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需 的各项经费支出。

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简答题

1、什么是行政管理支出？行政管理支出的内容有哪些？P146-147

答：行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。包括的内容：（1）行政支出；（2）公共安全和国家安全支出；（3）司法检察支出；（4）外交支出。

第七章 转移性支出 客观题

1、社会保障支出作为财政支出的一部分，和财政补贴一样都属于（转移性支出）。 2、由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是（社会保险支出）。 3、对孤儿院支出属于（社会福利支出）。 4、社会保障的最高目标是（社会福利）。

5、财政补贴的功能有（分配功能）和（调节功能）。 名词解释

1、社会保险支出：是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。 2、财政补贴：是指国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企 业、事业单位或事项给予的补助支出。 简答题

1、社会保险支出及其内容。P158

答：社会保险支出是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。内容： （1）养老保险支出；（2）失业保险支出；（3）医疗保险支出；（4）伤残保险支出。 2、财政补贴的含义及其方式。P163、165

答：财政补贴是指国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或事项给予的补助支出。方式：（1）财政退库；（2）列预算支出；（3）税式支出。

第八章 财政管理体制 客观题

1、在财政管理体制中居主导地位的是（预算管理体制）。 2、属于中央地方共享税的是（增值税）。

3、国家预算按预算编制的形式不同分为（单式预算）和（复式预算 ）。 4、实行分税制的前提条件是（划分事权）。

5、目前世界主要国家的政府间转移支付制度大都实行的模式为以（纵向）转移为主。 名词解释

1、国家预算：是国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。 简答题

1、国家预算的含义及其程序。P174、175-177

答：国家预算是国家的基本财政收支计划，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的范围和方向。程序：（1）国家预算的编制和审批；（2）国家预算的执行；（3）国家预算的调整；（4）国家决算。

2、分税制主要内容是什么？其核心问题是什么？P191

答：主要内容：（1）分税；（2）分权；（3）分征；（4）分管。核心问题：分税。

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