浅论企业货币资金内部管理

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浅论企业货币资金内部管理

作者：刘永英

来源：《财经界·学术版》2015年第01期

摘要：货币资金是企业进行生产经营活动不可或缺的条件，始终贯穿企业经济活动全过程，属于企业中流动性较强、损失风险和控制风险均较高的资产。如何最大限度的减少企业货币资金管理出现的问题，建立健全货币资金内部控制体系，合理和有效地使用资金，显得非常重要。本文主要阐述笔者所接触企业目前普遍存在的货币资金管理薄弱环节，以及可以考虑采取的对策进行讨论和研究。

关键词：货币资金 ;内部管理 ; 问题 ;研究

货币资金是企业资产的重要组成部分，在企业发展过程中，大量的经营活动都是通过收付货币资金完成的，货币资金具有很强的流动性、变现能力和购买力，对应的损失风险也较高。因此，企业的发展离不开有效的货币资金管理。 一、企业货币资金管理

企业货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的部分资金，主要包括企业库存现金、银行存款、以及其他货币资金，是企业的重要支付手段和流通手段。

货币资金管理目的在于确保企业货币资金的合法和效益性，以及合理保障其安全和完整性，主要包括：

（一）满足企业交易动机和投资动机

即保证持有的货币资金能够充分满足企业日常收支、购销业务和支付债务需要，以及保证企业闲置资金的盈利能力;

（二）合理保障企业货币资金的安全和完整性

即有效杜绝各种各样的货币资金舞弊行为，避免货币资金损失，同时需确保企业财务报表真实、客观的反映企业资金状况。

目前企业货币资金管理方式主要为设计有效的企业货币资金内部控制制度并加以执行，即制定并严格执行企业货币资金相关管理办法，实现货币资金的有效管理。 二、企业货币资金管理存在的问题和原因分析 （一）企业货币资金管理存在的问题