项目八其他税会计业务操作

项目八 其他税会计业务操作

一、判断题

1．城市维护建设税暂行条例不适用于我国境内的外商投资企业和外国企业。（ ）×

2．由受托方代收代缴消费税的，其应代收代缴的城市维护建设税应按委托方所在地的适用税率计算。（ ）×

3．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（ ）√ 4．纳税人违反增值税、消费税、营业税税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。（ ）√

5．出口货物退还增值税和消费税时，不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）√ 6．根据城市维护建设税暂条例的有关规定，纳税人在被查补增值税、消费税、营业税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。（ ）√

7．位于市区的某企业在缴纳城市维护建设税时，适用5%的税率。（ ）× 7．城建维护建设税既是一种附加税，又是具有特定目的的税种。（ ）√

8．我国城市维护建设税的计税依据是纳税人应当缴纳的增值税、消费税、营业税额。（ ）×

9．跨省开采的油田，其城市维护建设税一并由核算单位就地缴纳。（ ）× 10．教育费附加的纳税义务发生时间和纳税期限与“三税”一致。（ ）√ 11．凡是由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各自就其所持凭证的计税金额全额完税。（）√

12．对于在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是该凭证的使用人。（）√

13．王某将自有的一间房屋出租给某单位使用，合同规定每月租金为1500元，租期一年。王某在租房合同签订时按5元贴花注销后，纳税义务即告完成。（）×

14．已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免税。（）√

15．对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票；凡多贴印花税票的，可申请退税或抵用。（）×

16．现行税法规定，财产所有人将财产赠送给政府、社会团体、学校、社会福利单位所立书据免征印花税。（ ）×

17．立合同人是指合同的当事人，即指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。（ ）√

18．企业缴纳的印花税，可不通过“应交税费”科目核算，直接在“管理费用——印花税”科目中反映。（ ）√

19．企业发生分立、合并和联营等变更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金账簿，已贴印花税票继续有效。（ ）√

20．甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。（ ）√

21．对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别加再加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就

全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。（ ）×

22．印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.5‰，营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。（ ）×

23．加工承揽合同中，如由受托方提供原材料和辅助材料金额的，可将辅助材料金额剔除后计征印花税。（ ）×

24．某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因为不必再次贴花纳税。（ ）×

25．对融资租赁合同，其合同所载租赁总额，按借款合同计税贴花。（ ）√ 26．同一应税凭证载有两项经济事项，并分别记载金额，可按两项金额合计和最低的适用税率，计税贴花。（ ）×

27．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不属于印花税列举凭证，不征收印花税。（ ）×

28．根据《印花税暂行条例施行细则》的规定，在国外签订的合同，在我国境内履行的，应在生效时贴花。（ ）×

29．城镇土地适用税是以城镇国有土地为征税对象，对拥有土地经营权的单位和个人征收的一种税。（ ）×

30．城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围的国家所有的土地。（ ）×

31．城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。（ ）√

32．凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。（）×

33．城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）√

34．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。（ ）×

35．在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营、办公和生活用地，应按规定征收城镇土地使用税。（ ）√

36．某工厂于8月份购买一处旧厂房，于9月份在房地产权属管理部门办理了产权证书，该厂新增土地计算征收城镇土地使用税的时间是9月。（ ）×

37．现行房产税的征税范围包括农村。（）×

38．房产税是按房产租金征收的一种税。（）×

39．纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起计征房产税。（ ）√ 40．房产税的纳税地点为房产所在地。（ ）√

41．对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。（ ）√ 42．房地产开发企业建造的商品房在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出售的房产应按规定征收房产税。（ ）√

43．对于学校、医院等非营利性单位，其自用房屋的房产税依照房产原值一次减除10%～

30%后的余值计算缴纳。（ ）×

44．一个坐落在房产税开征地区范围之内的工厂，其仓库设在房产税开征地区范围之外，那么，这个仓库不应该征收房产税。（ ）√

45．车船税的纳税人是车辆、船舶的使用人。（）×

46．车船税的征税范围不包括非机动车。（）√ 47．车船税法对应税车船实行幅度定额税率。（）√

48．为方便纳税人缴纳车船税，提高税源控管水平，节约征纳双方的成本，由保险机构在办理机动车交通事故责任强制保险业务时代收代缴机动车的车船税。（）√

49．车船税以车船购置发票开具时间的次月作为纳税义务发生时间。（ ）× 50．车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内确定。（ ）√

51．车船税一般由纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳，不需要再向地方税务机关申报纳税。（ ）√

52．需办理车辆登记手续的应税车辆的车船税纳税地点为车辆的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。（ ）√

53．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。（ ）√

54．一般情况下，拥有并且管理车船的单位和个人是同一的，纳税人既是车船的管理人，又是车船的拥有人，但是如车船的拥有人或管理人未缴纳车船税，由使用人缴纳。（ ）√

55．在确定车辆税额时，对车辆整备质量吨位尾数在半吨以下者免算；超过半吨者按1吨计算。（ ）×

56．资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。（ ）×

57．独立矿山、联合企业及其他收购单位收购的未税矿产品，一律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。（ ）×

58．纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款准予抵扣。（ ）√

59．甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元，在这次互换中，乙企业不需要缴纳契税，应由甲企业缴纳。（ ）√

60．企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。（ ）×

61．土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（ ）×

62．某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位职工的居民用房，由于没有取得收入，所以，该企业不需要缴纳土地增值税。（ ）×

63．在计算土地增值税时，对从事房地产开发的纳税人销售使用过的旧房及建筑物，仍可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的20%加计扣除。（ ）×

64．某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。（ ）√

65．我国的土地增值税实行四级超率累进税率（ ）√

二、单项选择题

1．城市维护建设税的计税依据是（ ）。C

A．增值税、消费税、营业税的计税依据 B．印花税、增值税的计税依据

C．纳税人实际缴纳的增值税．消费税．营业税税额 D．纳税人实际缴纳的增值税、车船税税额

2．城市维护建设税纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（ ）。B

A．7% B．5% C．3% D．1%

3．某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补交上月漏交的增值税0.5万元。本月应缴城市维护建设税为（ ）（城建税税率为7%）D

A．0.14万元 B．0.07万元 C．0.175万元 D．0.105万元

4．位于某县城的酿酒厂代为某大城市一家企业加工一批白酒，则该酒厂所代收代缴城建税的纳税地点应与其缴纳代收代缴（ ）的纳税地点相同。B

A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．企业所得税

5．甲公司与乙公司签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元，双方各执一份，印花税税率为0.3‰，则甲、乙公司各应缴纳（ ）印花税。B

A．3.5万元 B．1.8万元 C．0.9万元 D．3.2万元 6．下列不属于印花税征税范围的是（ ）。D

A．企业签订的融资租赁合同 B．企业领取的工商营业执照 C．企业签订的借款合同 D．企业填制的限额领料单 7．企业签订的合同贴印花税票的时间是（ ）。A

A．签订时 B．生效时 C．使用时 D．终止时 8．下列不属于印花税纳税人的有（ ）。A

A．购货合同的保证人 B．在国外书立，在国内使用技术合同的单位 C．购货合同的当事人 D．借款合同的双方当事人 9．城镇土地使用税的计税依据是（ ）。D

A．纳税人使用土地而产生的收益 B．纳税人因地理位置不同而产生的级差收入 C．纳税人出租场地而取得的租金收入 D．纳税人实际占用的土地面积 10．城镇土地使用税的税率采用（ ）。B

A．有幅度差别的比例税率 B．有幅度差别的定额税率 C．全国统一定额 D．税务机关确定的定额

11．某歌舞厅实际占用的土地面积为400平方米，经税务机关核定，该土地每平方米年应纳税额为5元，税款分两期缴纳.该歌舞厅每期应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）。C

A．167元 B．500元 C．1000元 D．2000元 12．城镇土地使用税的纳税办法是（ ）。C

A．按日计算，按期缴纳 B．按季计算，按期缴纳

C．按年计算，分期缴纳 D．按年计算，按期缴纳

13．纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（ ）。B A．1.2％ B．12％ C．10％ D．30％

14.某企业2011年1月1日的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万