年下半年河南省注会《审计》：职业怀疑考试题资料

D：等于单个资产的账面价值

17、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将

A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

B：减少顾客排队的时间。

C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

18、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：只有I

B：只有III

C：只有II和III

D：I、II和III都对 19、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该

A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。

B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。

C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。

D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 20、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

A：检查咨询师的合同以确定其适当性；

B：制定所管理和控制项目的价值参数；

C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

D：检查闲置设备的处理方式。 21、根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

A：只有Ⅱ和Ⅳ是对的

B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的

C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

22、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？

A：变化控制程序不恰当

B：未经授权进行访问和其他活动

C：网上编辑检查不充分

D：备份和灾后数据恢复不充分 23、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：仅有I。

B：仅有III。

C：II和III。

D：I，II和III。

24、在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

A：调研阶段

B：设计阶段

C：开发阶段

D：实施阶段

25、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明

A：a. 随机变化

B：b. 非正常变化

C：c. 正常变化

D：d. 循环变化

26、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：预付款资金的合并；

B：采购职能的合并；

C：法律职能的合并；

D：营销职能的合并。

27、上述舞弊不可能通过以下程序发现

A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；

B：分析贷款主管的贷款总额；

C：针对贷款的内部以外部审计；

D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。 28、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该

A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；

D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。 29、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

A：a．决策制定模型

B：b．群体决策

C：c．权变方法

D：d．程序化决策

二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于

A：组织控制

B：经营控制

C：变化控制

D：处理控制

2、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？

A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；

B：灾难的恢复计划必须建立；

C：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；

D：必须禁止间接接触电子数据。

3、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？

A：内部控制结构存在严重薄弱环节；