中小企业财务内部控制存在的问题及对策研究

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中小企业财务内部控制存在的问题及对策研究

摘 要

企业财务作为企业内部控制的核心环节，对企业的发展起着至关重要的作用，因此，企业的财务内部控制不仅可以促进企业资源的优化配置，完善企业的内部管理制度，同时，还可以确保财务资料的完整、合法、安全、适应，维护公司财物的安全，最终提高企业核心竞争力和经济效益。所以，只有做好企业的财务内部控制工作，才能更加完善企业的管理水平和运营状况。但目前，我国很多中小企业的财务内部控制工作十分缺失，仍然存在很多的突出问题，本文针对我国现代中小企业在财务内部控制上存在的一些问题，具体情况具体分析，从而提出了健全中小企业财务内部控制的有效对策，以期为现代中小企业的发展提供可借鉴的资料。

关键词：企业管理；财务控制；财务管理

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目 录

摘 要 .......................................................... I 目 录 .......................................................... II 第一章 引言 ..................................................... 1 第二章 中小企业财务内部控制工作存在的问题 ....................... 2 2.1会计岗位职责划分不清 ....................................... 2 2.2企业人员的内部控制观念淡薄 ................................. 2 2.3 财务内部控制制度不健全 .................................... 2 2.4缺乏有效的内部控制监督机制 ................................................................... 2 2.5企业内部成本费用控制不够严格 ............................................................... 3 第三章 提高中小企业财务内部控制水平的相关措施 .................. 4 3.1提高相关财务工作人员的综合素质 ........................................................... 4 3.1.1提高企业领导者和管理者的素质水平 ................................................ 4 3.1.2提高企业财务人员的素质水平 ............................................................ 4 3.2充分发挥企业内部审计的作用 ................................................................... 4 3.3 健全企业财务内部控制制度 ...................................................................... 4 3.4 完善企业内部控制监督机制 ...................................................................... 4 3.5 企业要明确人员的工作职责 ...................................................................... 5 结 论 .......................................................... 6 参考文献 ........................................................ 7 致 谢 .......................................................... 8

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第一章 引言

企业财务内部控制，是一个企业为了可持续发展以及不断提高其市场竞争力，确保财务信息的准确性、公司财物的安全性、公司方针的可行性以及公司效益的可竞争性而对财务进行的内部控制、管理、规划以及评价等一系列方法与措施，它对企业的发展具有巨大的影响和重要的意义。

随着市场经济的发展以及我国企业改革的不断深入，传统的财务管理办法已经远远跟不上市场的发展需要。为了适应市场的现代化进程，我国企业的财务管理体系也在逐步健全。但同时，在全球经济一体化的大背景下企业在变革和创新管理过程中，也遇到了很多的问题，例如，财务管理基础薄弱、财务管理功能缺乏、缺乏优秀的管理文化、风险评估意识比较淡薄、企业内审工作薄弱等多种问题。因此，为了更加完善企业的财务管理制度和提高企业的财务管理水平，各个企业要通过认真分析财务内部控制存在的主要障碍,并提出完善的企业财务内控措施建议.才能为企业的管理以及正常运行奠定坚实的基础。

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第二章 中小企业财务内部控制工作存在的问题

经过多年的发展，中小企业财务管理工作有了很大的提高和进步，但很多企业的财务内部控制制度和管理工作仍然存在很多的问题。因此，在这种背景下，进一步健全中小企业财务内部控制工作，这对促进企业的发展具有重要的意义。中小企业财务内部控制主要存在以下几方面的问题：

2.1会计岗位职责划分不清

《会计法》第二十一条明确规定：“出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权和债务账目的登记工作”，有的单位以精简人员为理由，让出纳人员兼管报销，单位的财务专用印鉴也由出纳一人保管，严重违反了《会计法》的规定，这种做法不但容易造成工作中的差错，而且为职业犯罪提供了有利的条件。

2.2企业人员的内部控制观念淡薄

中小企业很多人员的财务内部控制观念薄弱主要表现在以下几个方面：一是企业领导者的内控观念意识不强。很多中小企业的管理者和领导者对内部控制的组织、领导不到位，造成内部控制松弛；有的领导凭个人意志左右内部控制，阻碍了内部控制的正常运行；有的财务负责人目无法纪，独断专行，就连自己制定的内部控制制度、管理办法都不执行；个别企业负责人为了创造政绩、业绩，歪曲、捏造经济资料，篡改报表，严重损害了内部控制的有效性；二是中小企业中普通员工对内部控制的重要性普遍认识不足，由于受中小企业管理人员思想观念等方面因素的影响，企业的管理者普遍只重视生产和获得经济效益而轻视经营管理，管理者的这种观念又会影响到普通工作人员，从而造成企业员工的财务内部控制观念意识淡薄。

2.3 财务内部控制制度不健全

企业要利用内部控制来提高管理绩效水平和经济效益，必须要有完善的内部

控制制度。目前，我国大多数中小企业把内部控制制度融合在企业规章制度中，没有建立单独的内部控制制度，这样势必会影响内部控制的实施效果。同时，货币资金控制制度和实物资产控制制度是每个企业都应实行严格控制的项目，但中小企业在这两个基本的制度上也存在建设不足的问题。在日益竞争激烈的市场环境中，中小企业在内部控制制度方面的诸多不完善，势必会给企业带来许多负面影响。

同时，另一方面，在企业的经营管理中，即使有完善的内部控制制度，很多企业也不会认真执行内部控制制度，因此，如果内部控制的执行缺乏有效性，那

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