财务管理手册

财务管理手册

目 录

第一章

总则 ....................................................................................... 2

第一部分 会计核算 .................................................................................................... 4

第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章

会计组织 ............................................................................... 4 主要会计政策 ....................................................................... 9 会计科目的设置 ................................................................. 10 会计凭证和帐簿 ................................................................. 11 财务会计报告 ..................................................................... 13 会计档案管理 ..................................................................... 15 会计电算化管理 ................................................................. 17 会计工作交接 ..................................................................... 19

第二部分 财务管理 .................................................................................................... 21

第十章 单店结算管理 ..................................................................... 21

发票管理规定 ....................................................................................... 23 第十一章 第十二章 第十三章 第十四章 第十五章 第十六章 第十七章 第十八章

资金管理规定 ............................................................... 24 存货管理 ....................................................................... 32 固定资产、无形资产的管理 ....................................... 33 所有者权益管理 ........................................................... 37 成本费用管理 ............................................................... 39 财务预算管理 ............................................................... 40 财务分析 ....................................................................... 45 附则 ............................................................................... 47

第一章 总则

第一条

目的

为加强北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发展，根据《公司会计准则》、《公司会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。

第二条

财务管理体制

公司财务实行集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理，直营单店的营业收入及时上缴公司财务处统一管理。

第三条

财务管理的根本目标

股东财富最大化。 第四条

(一) (二) 务的能力；

(三) (四)

依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求； 合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；

财务管理的基本任务

规范公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务状况和经营业绩； 优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期债

(五) 第五条

加强资产管理，保障集团资产安全完整。 适用范围

本手册适用于北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工必须严格遵守、认真执行。

第六条

手册管理方法

由财务处负责组织每年一次的手册修订工作，并由财务处签订发行。财务处拥有对手册的解释权。

由综合办负责手册的发放、更换和回收管理工作，并制作手册领用记录。

第七条 保密要求

注意作好手册保密工作。应按适用范围发放，各部门负责人可领用完整手册，其他人员只领用与其相关作业的部分。应与领用者签订保密协议。

第八条

手册的更新

年度内内容调整以补充文件形式发布，补充文件要求进行编号管理，发放范围及发放回收管理与手册管理相同。

手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。