全面营改增练习题

C、第24个月 D、第2年 正确答案：B

55、2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年（ ）。

A、6月15日 B、6月20日 C、6月27日 D、6月30日 正确答案：C

56、根据工作实际情况，省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016年（ ）。

A、5月30日 B、6月30日 C、7月30日 D、8月30日 正确答案：B

57、除另有规定外, 营改增试点实施前销售服务、无形资产或者不动产的年应税销售额超过（ ）的试点纳税人，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。

A、50万元 B、80万元 C、500万元 D、800万元 正确答案：C

58、关于试点纳税人一般纳税人资格登记的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

A、试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额应合并计算，适用增值税一般纳税人资格登

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记标准

B、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，年应税销售额超过规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户只能按照一般纳税人纳税

C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

D、试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行12个月的纳税辅导期管理

正确答案：C

59、关于小微企业免征增值税优惠政策，下列表述正确的是（ ）。 A、增值税小规模纳税人应合并计算销售货物、提供加工修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策

B、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度

C、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以扣除差额后的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策

D、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，不得租赁期内平均分摊，应以取得的全部租金收入确定是否可以享受3万元以下免征增值税优惠政策

正确答案：B

60、关于劳务派遣服务“营改增”政策的表述，下列说法不正确的是（ ）。 A、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

B、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社

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会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

C、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税

正确答案：B

61、甲建筑公司为增值税一般纳税人，2016年5月1日承接A工程项目，5月30日按发包方要求为所提供的建筑服务开具增值税专用发票，开票金额200万元，税额22万元。该项目当月发生工程成本为100万元，其中购买材料、动力、机械等取得增值税专用发票上注明的金额为50万元。发包方于6月5日支付了222万工程款。对A工程项目甲建筑公司选择适用一般计税方法计算应纳税额，则该公司5月应缴纳增值税（ ）。

A、13.5万元 B、6.47万元 C、22万元 D、5万元 正确答案：A 二、多项选择题

1、下列属于增值税纳税人的有（ ）。

A、建筑安装企业 B、房地产开发企业 C、餐饮企业 D、银行等金融机构 正确答案：ABCD

2、行政单位收取的同时满足（ ）条件的政府性基金或者行政事业性收费，属于非经营活动的情形，不征收增值税。

A、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B、收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据 C、当地政府有明确的文件对收取的政府性基金或行政事业性收费进行专门管理

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D、所收款项全额上缴财政 正确答案：ABD

3、以下符合“营改增”应税服务规定的有（ ）。

A、美国某会展公司在法国巴黎召开我国某设计师时装发布会的服务不属于在我国境内提供应税服务

B、境外运输公司搭载我国公民李某从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务

C、A市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务 D、A市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务 正确答案：ABD

4、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的（ ）。

A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产

B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务 C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务

D、购进的贷款服务 正确答案：ABCD

5、下列情形不属于在境内销售增值税应税服务或者无形资产的是（ ）。 A、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内发生的服务 D、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 正确答案：ABD

6、“营改增”试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证；否则不得扣除。上述凭证是指（ ）

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