全面营改增练习题

营改增习题

一、单项选择题

1、经国务院批准，自（ ）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。

A、2012年1月1日 B、2013年8月1日 C、2016年5月1日 D、2016年7月1日 正确答案：C

2、下列行业不属于全面推开营业税改征增值税试点新增行业的是（ ）。 A、建筑业 B、金融业 C、生活服务业 D、交通运输业 正确答案：D

3、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。

A、其代理人 B、境外的单位 C、购买方 D、受托人 正确答案：C

4、单位或个体经营者的下列业务，应当视同销售征收增值税的是（ ）。 A、商场将外购的电视机发给职工

B、机械厂将购买的原材料用于本企业厂房建设 C、某个体商店为他人代销牛奶 D、饭店将购进啤酒用于餐饮服务 正确答案：C

5、企业下列（ ）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

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B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C、某商店销售并负责为用户安装空调

D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务 正确答案：B

6、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权按顺序核定组成计税价格，公式为（ ）。

A、成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税税率） B、成本×（1+成本利润率） C、成本÷（1－增值税税率） D、成本÷（1+增值税税率） 正确答案：B

7、某市水路运输企业属于增值税一般纳税人，2016年7月发生以下经营业务:承担远洋运输业务，取得运输收入860万元、装卸搬运收入40万元;将配备有20名操作人员的2号船舶出租给A公司使用4个月(期租业务)，取得租金收入240万元;将5号船舶自出租给B公司使用1年，不配备操作人员(光租业务)，收取租金收入160万元。则该运输企业当期增值税销项税额为（ ）万元。（以上收入均为不含税收入）

A、165 B、152.6 C、150.6 D、167 正确答案：C

8、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（ ）。

A、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

B、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额 ÷当期全部销售额

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C、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额

D、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额) ÷当期全部销售额

正确答案：A

9、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。具体管理办法由（ ）另行制定。

A、财政部

B、国家税务总局商财政部 C、国家税务总局 D、各省税务局 正确答案：B

10、下列项目实行增值税即征即退的是（ ）。

A、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，按照实际安置随军家属人数，限额即征即退增值税

B、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

C、试点纳税人中的一般纳税人提供运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

D、试点纳税人中的一般纳税人，提供不动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

正确答案：B

11、“营改增”物流企业K公司为一般纳税人， 2016年7月开展货运、理货和配货服务以及代理业务，取得20万元收入，没有分别核算。请问下列说法正确的是（ ）。

A、20万元全额计算营业税

B、20万元按照11%的税率全额计算增值税

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C、主管国地税机关分别核定增值税销售额和营业税销售额 D、K公司的增值税税率为6% 正确答案：B

12、技术研发公司T在“营改增” 后登记为一般纳税人， 2016年7月取得专利许可收入100万元，研发设备销售收入80万元，与专利许可相关的技术服务收入20万元，上述款项均为不含税收入，专利许可收入及其技术服务收入分别开具发票。T公司2016年7月增值税销项税额为（ ）万元。

A、34 B、14.8 C、13.6 D、12 正确答案：B

13、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，下列说法正确的是（ ）。 A、承包人以发包人名义对外经营并由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

B、承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

C、承包人以自己名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

D、承包人以自己名义对外经营并由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

正确答案：B

14、下列情形属于在境内销售增值税应税服务或者无形资产的是（ ）。 A、境内居民王某在美国接受的餐饮服务

B、境外单位向境内单位提供完全发生在境内的建筑服务

C、境内A企业向境外W公司购买一项专利权专门供A企业在境外的分支机构使用

D、境内B企业从境外K公司租入一台设备专门供B企业在境外的分支机构使用

正确答案：B

15、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。

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