资金实训答案

第三部分 会计岗位实训 项目八 资金业务实训参考答案

1. 2013年9月1日，武汉正兴汽车发动机股份有限公司向银行借入期限为2年的借款1 000 000元，用于基础建设，该借款年利率为8％，到期一次还本付息。

1.借：银行存款 1 000 000

贷：长期借款——本金 1 000 000

2. 2013年9月10 日，武汉正兴汽车发动机股份有限公司发行企业债券120万元，面值100万元，票面利率6%，用于企业（流动）资金需要，期限两年，利率6%，发行时间为2013年9月10日起至2015年9月10日止

2.借：银行存款 1 200 000

贷：应付债券——面值 1 000 000 ——利息调整 200 000

3. 2013年9月10日，武汉正兴汽车发动机股份有限公司向银行借入期限为3个月的临时周转款300 000元已经到账。

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3.借：银行存款 300 000

贷：短期借款 300 000

4. 2013年9月15日，接银行通知，北京畅畅汽车发动机股份有限公司投入武汉正兴汽车发动机股份有限公司款项2 000 000元已经到账。双方已经签订了投资协议书。

4.借：银行存款 2 000 000

贷：实收资本 2 000 000

5. 2013年9月20日，武汉正兴汽车发动机股份有限公司接到银行通知，已经归还两年前借入的用于生产线建设的长期借款400 000元和利息64 000元。 5.借：长期借款——本金 400 000 ——应计利息 64 000

贷：银行存款 464 000

6. 2013年9月21日，武汉正兴汽车发动机股份有限公司接受山海投资有限公司投资厂房一栋，该厂房原值1 000 000元，已提折旧50 000元；投资专利权一项，双方协商价为人民币800 000元，。 6.借：固定资产——厂房 1 200 000

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无形资产——商标权 800 000

贷：实收资本（股本） 1 800 000 资本公积——资本溢价 200 000

7. 2013年9月25日，武汉正兴汽车发动机股份有限公司向银行归还三个月前借入的短期借款1 000 000元和利息15 000元。 7.借：短期借款 1 000 000 财务费用 15 000

贷：银行存款 1 015 000

8. 2013年9月30日，本月长期借款共2 700 000元，其中2 100 000用于工程建设方面，300 000元用于生产经营周转，300 000元用于无形资产研发。长期借款是到期一次还本付息。计算本月长期借款利息，并编制相关会计分录。

8.2 700 000×8%÷12=18 000（元） 借：在建工程 14 000 财务费用 2 000 研发支出 2 000

贷：长期借款——应计利息 18 000

9. 2013年9月30日，武汉正兴汽车发动机股份有限

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公司收到银行利息支付通知，共支付利息6 000元，其中7月和8月已经预提利息4 000元。 9.借：财务费用 2 000 应付利息 4 000

贷：银行存款 6 000

10. 2013年12月31日，计提2013年1月1日发行的面值为8 000 000元的分期付息、一次还本债券的利息。债券发行价格8 300 000元，票面利率5%，市场利率4%。并编制相关会计分录。 10.借：在建工程 332 000

应付债券——利息调整 68 000 贷：应付利息 400 000

11. 2013年12月31日，武汉正兴汽车发动机股份有限公司开出转账支票一张，支付分期付息，一次还本债券利息400 000元。 11.借：应付利息 400 000

贷：银行存款 400 000

12. 计提借款利息（采用起讫期计算法，即对年、对月）

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