2016继续教育课程企业所得税年度纳税申报表考试答案

11. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）

A. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法 C. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

D. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求 12 罚没支出包括（）

A. 行政性罚款 B. 非行政性罚款 C. 税收滞纳金 D. 其他滞纳金

13 基础信息表的作用有哪些（）

A. 纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 B. 为税务机关后续管理提供企业重要基本情况

C. 可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 D. 为纳税人减负

14 企业所得税纳税申报表的主要特点（）

A. 体系合理 B. 填报便捷 C. 突出重点 D. 便于管理

判断

总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（） 正确 错误

企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。（） 正确 错误.

执行国发【2007】39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（） 正确 错误

会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写《固定资产加速折旧扣除明细表》.（） 正确

错误

5境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补（） 正确 错误

6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（） 正确 错误

7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出。（） 正确 错误

8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（） 正确 错误

9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（） 正确 错误

10《专项用途财政性资金纳税调整明细表》在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。（）

正确 错误

发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（） 正确 错误

12收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（） 正确 错误

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（） 正确 错误

14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（） 正确 错误

15. 纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。（） 正确 错误

16创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（）