《企业纳税实务》复习题参考答案

东财1103考试批次《企业纳税实务》综合练习

及答案

本复习题页码标注所用教材为：

企业纳税实务

主 安福仁

2009年9月第2版

东北财经大学出版社

书

如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点

一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共45个小题，每小题1分。）

1. 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ C ） A .月终结算的当天 B .竣工清算的当天 C .结算价款的当天

D .建筑物产全转移的当天

考核知识点：营业税的纳税义务发生时间，参见P230 2. 下列项目缴纳土地增值税的是（C ） A .出租的房地产

B .抵押期间的抵押房地产 C .抵债的房地产 D .自用的房地产

考核知识点：土地增值税征税范围，参见P249-250 3. 资源税的计税依据是（D ） A .应税资源的产量

B .应税资源的销售数量 C .应税资源的储量

D .应税资源的销售价格

考核知识点：资源税应纳税额的计算方法，参见P239

4. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（A）

本单位相同矿种的单位税额 A .收购数量×

收购地相应矿种的单位税额 B .收购数量×

主管税务机关核定的单位税额 C .收购数量×

产地相应矿种的单位税额 D .收购数量×

考核知识点：代扣代缴资源税的计算，参见P241

5. 某油田（一般纳税人）2008年6月销售开采的原油8千吨，用于加热修井的原油100吨，用于职工食堂做燃料的原油400吨（原油的生产成本为每吨320元），销售开采的与原油伴生的天然气40万立方米。资源税的单位税额为：原油30元/吨，天然气14元/千立方米。该油田本月应纳资源税的税额是（B ） A .2400000元 B .245600元 C .255000元 D .257600元

考核知识点：资源税的计算，参见P239-240

6. 城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（B ）

年单位税额 A .计税土地的价值×

年单位税额 B .计税土地面积（平方米）×

年单位税额 C .计税土地面积（亩）×

年单位税额 D .生产车间占用土地的面积（平方米）×

考核知识点：城镇土地使用税的计算，参见P269

7. 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ D ） A .借：管理费用，贷：固定资产

B .借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税 C .借：主营业务成本，贷：固定资产

D .借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税 考核知识点：房产税的会计处理，参见P273-274

8. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ） A .3%的比例税率 B .5%的比例税率

C .3%-5%的幅度比例税率 D .定额税率

考核知识点：契税的计算，参见P275

9. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（C ） A .企业规模太小

B .不便于税收的征收管理

C .企业本身没有独立的财产和所得 D .缴纳的税款较少

考核知识点：企业所得税，参见P293-294

10. 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ） A .视同销售货物 B .不视同销售货物 C .视同货物损失 D .视同企业利润

考核知识点：企业所得税视同销售收入，参见P320 11. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ C ） A .实际收到股息、红利时 B .投资期满半年时

C .被投资方做出利润分配决定时 D .企业投资时

考核知识点：权益性投资收益，参见P314

12. 企业所得税准予在税前扣除的项目是（B） A .向投资者支付的股息、红利 B .缴纳的消费税和营业税的税金

C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出 D .企业的赞助支出

考核知识点：企业所得税税前扣除，参见P321-346 13. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（B ） A .固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D .自然灾害造成的损失

考核知识点：企业所得税损失的税前扣除，参见P326-330

14. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（D ）

A .冲减销售成本 B .冲减存货成本 C .计入管理费用 D .计入当期收入

考核知识点：企业所得税损失的税前扣除，参见P330 15. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ D ） A .按照实际发生的支出作为计税基础

B .外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

C .通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D .通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础 考核知识点：生物性生物资产的计税基础，参见P369-370

16. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 \三免三减半\优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（A ）

A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B .受让方可享受\三免三减半\的6年期限的减免税优惠 C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠 D .受让方可重复享受减免税优惠

考核知识点：环保节能项目所得减免税，参见P389

17. 房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据，按（ C）税率计征。 A .10% B .12% C .1．2% D .1%

考核知识点：房产税的计算，参见P272

18. 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（B ）

A .按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B .从高适用税率计算缴纳营业税 C .从低适用税率计算缴纳营业税

D .按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 考核知识点：兼营行为营业税，参见P215

19. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B ） A .借记\营业税金及附加\科目，贷记\应交税费--应交营业税\科目 B .借记\应付账款\科目，贷记\应交税费--应交营业税\科目

C .借记\其他业务支出\科目，贷记\应交税费--应交营业税\科目 D .借记\应收账款\， 贷记\应交税费--应交营业税\科目 考核知识点：金融企业营业税会计处理，参见P218-219 20. 按\建筑业\税目征收营业税的范围不包括（D） A .建筑、安装 B .修缮、装饰 C .道路修建 D .造船

考核知识点：建筑业征税范围，参见P196

21. 一般来说，建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（A）

A .包含设备的价款 B .不包含设备的价款 C .设备价款按50%计入 D .设备价款按30%计入

考核知识点：安装工程作业应纳营业税，参见P198-199 22. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（C） A .仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税 B .仅按销售价格缴纳销售不动产营业税

C .按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税 D .仅对自建行为和销售行为交纳营业税，将自建房屋无偿赠送不需交纳营业税 考核知识点：销售自建不动产应纳税额计算，参见P213-214

23. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（B）

（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率） A .组成计税价格 = 工程成本×

（1+成本利润率）÷（1－营业税税率） B .组成计税价格 = 工程成本×

（1－成本利润率）÷（1－营业税税率） C .组成计税价格 = 工程成本×

（1－成本利润率）÷（1+营业税税率） D .组成计税价格 = 工程成本×

考核知识点：销售自建不动产应纳税额计算，参见P213-214

24. 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（C ） A .木制一次性筷子、实木地板

B .汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C .卷烟、粮食白酒与薯类白酒 D .娱乐业和饮食业自制啤酒

考核知识点：消费税税率，参见P131

25. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率，其组成计税价格的计算公式为（C）

（1－45%） A .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷

（1＋45%） B .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷

（1－30%） C .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷

（1＋30%） D .组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷

考核知识点：进口卷烟的组成计税价格，参见P147 26. 消费税的出口退税率是（A ） A .消费税的税率 B .增值税的税率 C .增值税的退税率

D .国家另行规定的退税率

考核知识点：出口应税消费品的退税率，参见P154

27. 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（C ） A .外贸企业的出口离岸价格 B .工厂销售价格（含增值税） C .工厂销售价格（不含增值税） D .外贸企业的出口报关价格

考核知识点：出口应税消费品的计算，参见P154

28. 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（A ） A .借：委托加工物资--消费税 1000

委托加工物资--加工费 50000

应交税费--应交增值税（进项税额）8500