论企业税收筹划特点及其风险管控

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论企业税收筹划特点及其风险管控

作者：何春玉

来源：《中国经贸》2016年第07期

【摘 要】企业税收筹划工作的合理与否，对企业的发展和经济效益的高低都有着重要的影响。换言之，做好税收筹划工作，不仅有利于企业进一步减少税负，还将推动企业经济效益最大化的实现，最终强化核心竞争力。本文从税收筹划的特点入手，分析了企业税收筹划风险的形成因素，并提出了相应管控建议，以期为完善企业税收筹划风险控制工作提供参考借鉴。 【关键词】财务管理；税收筹划；合理避税；风险 一、引言

随着社会主义市场经济的不断发展，我国税收制度也在不断革新，税收筹划凭借其纳税操作方案的科学化和合理性，能帮助企业实现节税的目，故而深受重视。各行业领域企业都纷纷开始实施税收筹划工作，并且采取了各种积极有效的措施，力求实现税收筹划的根本目标，提高企业的经营效益。但因财务管理水平较低、税务风险规避意识不足等问题，不同程度增加了企业税务风险。因此，展开企业税收筹划风险规避相关研究是具有一定现实意义的。 二、税收筹划的重要特点

1.超前性。企业需要在具体生产和经营活动前，即进行税收筹划工作，以便于对后续纳税义务形成指导，故而具有预先性特点。换言之，企业应缴纳税款如已确定，就无需再行税收筹划。

2.合法性。这一特质最为直观，即税收筹划必须在现行法律制度允许的范围内开展，以法律制度作为税收筹划工作的指导方针。企业必须合理规范自身行为，将税收筹划工作与偷税、漏税等违法行为严格区分。

3.积极性。税收筹划具有综合性与普遍性的特点，能够进一步激发企业的活力，使企业更积极、更主动地投入到工作之中。而国家税收的根本目的就在于调节经营者与消费者的行为，就当前国内外的实际情况来看，大部分企业都积极地进行税收筹划工作，以此提高综合效益及利润。

4.目的性。税收筹划的目的在于帮助企业减轻缴税负担。通常减轻企业税收负担的途径有两种：一是制定多种纳税方案，从中选择税负最低的方案；二是推后纳税时间，以帮助企业在推后的时间内得到一笔“无息贷款”。 三、企业税收筹划风险的形成因素