（整理完）银行会计网上作业题20121121

2.借：现金2100 贷：活期储蓄存款—张荣 2100

3.借：现金 10300 贷：活期存款—五星公司 10300 4.借：现金 3060 贷：短期贷款 3000 利息收入 60

5.借：定期储蓄存款 15000 利息支出 459 贷：活期储蓄存款 15459 6.借：短期贷款 8000 贷：活期存款—万达公司 8000 7.借：存放中央银行款项 100000 贷：实收资本 10000元 8.借：活期存款 20150 贷：短期贷款 20000 利息收入150 9.借：固定资产 50000 贷：存放中央银行款项 50000 10.借：活期存款 5000 贷：现金 5000 第二部分

(一)[目的]练习借贷记账法的运用。 (二)[要求]根据下列业务编制会计分录。 (三)资料：

某商业银行支行X月X日发生下列业务(假设各单位均在同一支行开户)：

1. 纺织工业甲厂向某商店购买电器，计货款645 600元办理转账。 2. 纺织工业乙厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意贷款。 3. 大名百货店提取差旅费现金8 000元。

4. 金鹰自行车商店归还贷款60 000元，办理转账。

5. 某储户持已到期的一年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，全部转存活期储蓄存款。 6. 友谊五金交电商店解交销货收入现金50 660元。

7. 出纳员李明发生出纳长款l0元，查不出原因，先列账处理。 8. 昨日列账的出纳短款10元，今由大名百货店送还。

9. 银行第三季度结算利息，其中：轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为1 200元、2 000元、3 250元。 10. 本日收兑金银32 140元支付现金。 第二部分

1.借：活期存款—纺织工业甲厂 64560 贷：活期存款—某商店 645600 2.借：短期贷款 200 000 贷：活期存款—纺织工业乙厂 200 000 3.借：活期存款—大名百货店 8000 贷：现金 8000 4.借：活期存款—金鹰自行车商店 60000 贷：短期贷款 60000 5.借：定期储蓄存款 10000 利息支出 360 贷：活期储蓄存款 10360 6.借：现金 50660 贷：活期存款 50660 7.借：现金 10元 贷：其他应付款 10元 8.借：活期存款 10元 贷：其他应收款10元 9.借：应收利息—甲公司 1200

—乙公司 2000 —丙公司 3250

贷：利息收入 6450

10.借：贵金属 32140 贷：现金 32140

第三部分：根据下列业务建账。

某商业银行当日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。 1. 某储户送存现金1 000元，存入活期储蓄存款。 2. 卖出黄金，收取现金1 800元。

3. 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。

4. 宏达公司从存款账户转账支付14 600元，划入华联商厦存款账户。 5. 宏达公司取得贷款200 000元，转入存款账户。

6. 华联商厦归还贷款本金260 000元，同时支付利息7 230元，全部从存款账户支付。 7. 从当年利润中提取盈余公积58 000元。(提取盈余公积系作为利润分配) 8. 向宏达公司支付本季度存款利息5 516元，转入其存款账户。 9. 向人民银行送存现金100 000元。 10.向人民银行取得贷款500 000元。 第三部分：根据下列业务建账。

1.借：现金 1000 贷：活期储蓄存款 1000 2.借：现金1800 贷：贵金属 1800

3.借：活期存款—华联商厦 8000 贷：现金 8000 4.借：活期存款—宏达公司 14600 贷：活期存款—华联商厦 14600 5.借：短期贷款 200000 贷：活期存款—宏达公司 200000 6.借：活期存款 267230 贷：短期贷款 260000 利息收入 7230 7.借：盈余公积 58000 贷：利润分配 58000 8.借：利息支出 5516 贷：活期存款 5516

9.借：存放中央银行款项 100 000 贷：现金 100 000 10.借：短期贷款 500000 贷：存放中央银行款项 500000 七、问答

1. 简述银行会计凭证特点？

1）大量采用单式凭证；2）以原始凭证代替记账凭证；3）凭证传递环节比较多。

2.会计凭证应如何传递?

凭证的传递，必须做到准备及时、手续严密、按照“先外后内、先急后缓”的原则传递。具体说来，各类业务凭证的传递程序，应遵守以下规定：1.现金收入业务，必须“先收款、后记账”，以保证账款一致。2．现金付出业务，必须“先记账、后付款”，以免发生透支。3．转账业务，必须先记付款单位账户，

后记收款单位账户，以贯彻银行不垫款原则。4.代收他行票据，必须做到收妥抵用，以确保银行不垫付资金。

3.商业银行会计凭证的编制方法。

会计凭证的编制：1．现金传票的编制。可分为现金收入传票和现金付出传票。银行内部发生现金收入或现金付出业务，自行编制一张贷记χχ科目的现金收入传票或借记χχ科目的现金付出传票。对外业务中的现金收付，则以客户提交的现金缴款单、现金支票等代替现金收入和现金付出传票。2．转账传票的编制。每笔转账业务都必须填制转账借方或贷方传票。对于每笔业务涉及的一套转账传票，不论记账都应编列统一传票顺序，对其中每一张传票，还应编列分号。对单位提交的特定凭证，可按规定分别代替转账借方传票或转账贷方传票。

4.什么是账务组织?具体包括哪些内容?明细核算和综合核算两者之间的关系如何?

.银行会计核算的账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，通过会计科目正确分类，采用特定记账方法，进行账簿的登记与核对，直到轧平账务、编制会计报表为止的全部核算过程所采用的方法和步骤。即指账簿设置、记账程序和账务核对方法等相互配合的账务体系。包括明细核算和综合核算两大系统。1）明细核算——按账户进行核算。1、构成：分户账、日记簿、登记簿、余额表。2、核算程序：传票—分户账—余额表 （如为现金收付业务，还要分别登记现金收入、付出日记簿；对不能入账而又需要记载的业务，记载在登记簿）2）综合核算——按科目进行核算。1、构成：科目日结单、总账、日计表。2、核算程序 ：（同一科目）传票—科目日结单—总账—日计表

5. 简述商业银行会计科目设置的原则是什么?

1）按政策要求设置会计科目；2）按业务特点设置会计科目；3）按核算需要设置会计科目；4）按国际通则设置会计科目

6. 银行会计错账冲正有哪些方法?各在什么情况下使用?

1)．当日发生的差错，采取划线更正法。(1)日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。如果划错红线，可在红线两端用红墨水划“X”销去，并由记账员在右端盖章证明。文字写错，只要将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边。(2)传票填错科目或账号。如果发现已经记账的传票，其应借、应贷的科目或账号有误，应由制票人改正传票，然后再用划线更正法更正账簿。账页记载错误无法更正时，不得撕毁，经同意另换账页。2、次日及以后发现的差错(但在本年度内)发现的差错，采用红蓝字冲正法。（1）传票正确，但记账串户。

应填制同一方向红、蓝字错账冲正传票办理冲正。用红字传票登记原错误账户，摘要栏注明“冲销×年× 月× 日错账”；蓝字传票登记正确账户，摘要栏注明“补记冲正×年×月×日账”字样。(2)传票金额科目或账户填错、账簿随之记错。3.本年度发现上年度错账，应采用蓝字反方向冲正法，不更改决算报表。

7. 简述借贷记账法的基本内容?

借贷记账法是以“资产=负债+所有者权益”的平衡公式为基础，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。记账符号是 “借、贷”

8. 基本凭证与特定凭证主要区别有哪些？

基本凭证，是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制凭以记账的凭证。按其性质不同，基本凭证可以分为八种：1、现金收入传票 ；2、现金付出传票；3、转账借方传票；4、转账贷方传票 ；5、特种转账借方传票；6、特种转账贷方传票；7、表外科目收入传票；8、表外科目付出传票。

特定凭证是根据各种业务的特殊需要而设置的各种专用凭证。特定凭证一般由银行印制，单位领用和填写，并送交银行凭以办理业务，银行则用以代替传票并凭以记账。如各种结算凭证等。也有某些特定凭证是由银行填制并凭以办理业务的。如联行报单、定期储蓄存单等

9. 会计凭证基本要素有哪些?

1.年、月、日(特定凭证代替传票时，应注明记账日期）；2．收、付款单位的户名和账号；3．收、付款单位开户行的名称和行号；4．人民币或外币符号和大小写金额； 5．款项来源、用途或摘要及附件的张数；6．会计分录和凭证编号；7．单位按照有关规定的印章；8．银行及有关人员的印章.

10.银行会计凭证审查的内容有哪些？

1．是否为本行受理的凭证；2．使用的凭证种类是否正确，凭证内容、联数及附件是否齐全，是否超过有效期限；3．账号与户名是否相符；4．大小写金额是否一致，字迹有无涂改；5．密押、印鉴是否真实、齐全；6．款项来源、用途是否符合国家有关政策和银行有关规定，是否符合信贷、结算的管理原则；7．是否超过存款余额或贷款限额；8．计息、收费、罚金等的计算是否正确

11.银行会计账务核对中，每日核对与定期核对的内容有哪些？

（一）每日核对

1、总账各科目余额，应与同科目分户账或余额表的余额合计数核对相符。

2、现金收入、付出日记簿的总数，应分别与现金科目总账的借方、贷方发生额核对相符。 3、现金库存簿的库存数，应与现金科目总账余额及实际现金核对相符。 4、根据总账各科目的发生额和余额编制的日计表，应试算平衡。

（二）定期核对

（1）使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额与该科目总账余额核对相符。 (2)有关科目卡片账，要按月与诙科目总账或有关登记簿核对相符。 (3)余额表的计息积数与该科目总账余额累计数核对相符。 (4)各种贷款借据要按月与各该科目分户账逐笔勾对相符。 (5)贵金属分户账与出纳部门的有关保管登记簿核对相符。 (6)存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核对。