企业财务尽职调查清单（实用版）

权属证书

2、按类别列示的固定资产及折旧明细表

3、固定资产计价政策、折旧政策、使用年限及残值率情况 4、固定资产折旧重新计算表

5、固定资产实际运行情况、固定资产构建及处置情况、固定资产盘点表

6、固定资产成新率及是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等分析

七、无形资产调查

1、商标、专利、非专利技术、版权、特许经营权等无形资产权属证明文件，是否存在纠纷

2、无形资产明细表（包括数量、取得情况、实际使用情况、使用期限或保护期、最近一期末账面价值） 3、无形资产摊销测试表

4、无形资产计价政策、摊销方法与摊销年限

八、资产减值准备调查

1、各项资产减值准备计提方法

2、各项资产减值准备计提、冲销、转回的审批程序及执行情况 3、各项资产减值准备计提、冲销、转回明细

4、各项资产减值准备计提情况是否与公司资产质量状况相符合的说明

九、资产评估调查

1、《资产评估报告书》

十、应付款项调查

1、应付账款，应付账款明细表、应付款项账龄分析表、应付账款询证函

2、其他应付款，其他应付款明细表、其他应付款账龄分析表 3、预收账款，预收账款明细表、预收账款账龄分析表

十一、收入调查

1、公司实际采用的收入确认具体方法及其合规性说明 2、公司销售模式及其对公司收入确认的影响 3、收入真实性分析调查 4、收入截止性测试

5、补贴收入的银行收款单据，申请、批复及相关证明文件

十二、成本调查

1、生产成本核算方法 2、主要产品或服务成本明细表

3、结合公司生产经营情况、市场和同行业企业情况的成本合理性说明

4、成本结转及时性说明

十三、费用调查

1、广告费，广告费明细表 2、广告合同 3、研发费用明细表 4、利息费用明细表

5、研发费用、利息费用资本化情况明细表及合规性分析 6、短期借款明细表 7、借款合同 8、财务费用明细表

十四、非经常性损益调查

1、非经常性损益明细表

2、大额非经常性损益真实性说明

3、非经常性损益占利润总额比例及非经常性损益对公司财务状况和经营成果的影响

十五、股利分配政策调查

1、股利分配政策

2、公司最近两年股利分配情况 3、公司股份公开转让后股利分配政策

十六、合并财务报表调查

1、合并范围及确定依据

2、子公司会计政策、会计期间及为编制合并报表进行的调整情况 3、合并会计报表抵消分录

十七、关联交易调查

1、公司股权结构图

2、关联方及关联方关系列表、主要关联方的工商登记资料 3、关联方及关联方关系列表 4、主要关联法人工商登记资料汇总

5、关联交易管理办法 6、关联交易 7、关联交易统计表

8、主要关联方交易合同及会计凭证

9、关联方交易价格的确定方法及其公允性说明

10、关联方销售或采购在公司销售总额或采购总额中占比，关联方交易产生的利润占公司利润总额的比重

11、对关联方应收、其他应收款项占公司应收、应付款项的比例

十八、审计意见调查

1、最近一期的审计报告

十九、更换会计师事务所调查

1、最近两年及一期审计报告

2、公司董事会和监事会对非标准无保留意见相关事项的说明 3、最近两年更换会计师事务所的原因、审批程序履行情况及前后任会计师事务所出具的专业意见情况