江西财经大学最近两年税法期末试卷及答案

（3）本月销售电话机应缴营业税＝117×3%＝3.51（万元） （4）本月应缴营业税合计

＝6000×3%+3.3+21+3.51＝180+3.3+21+3.51＝207.81（万元）

4. （1）该企业利润总额＝1170÷（1＋17%）－640－80－120－2－3－80＝75（万元） （2）该企业2009年度公益救济捐赠扣除限额＝75×12%＝9（万元）

准予扣除的公益捐赠为9万元，纳税调整额＝50－9＝41（万元） （3）该企业2009年度广告费用调整额；

广告费用扣除限额＝1170÷（1＋17%）×15%＝150万元，实际发生的广告费用70万元，在扣除限额之内，准予按实际扣除；

（4）该企业2009年度应缴纳的企业所得税：

应纳税所得额＝75＋41（公益救济捐赠纳税调整额）＋4（税收滞纳金）＝120（万元） 2009年度应缴企业所得税＝120 ×25%＝30（万元） 5. （1）全年工资和奖金缴纳的个人所得税

＝[（3500－2000）×10%－25]×6（个月）+[（3500+3000－2000）×15%－125]×4（个月）＝750+2200=2950（元）。

[提示] 2008年1月和2月每月减除1600元，从2008年3月1日起每月减除2000元。如果计算2008年全年的应纳税额，必须分段计算。

（2）向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额＝20000×（1－20%）×30%＝4800（元）＜实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。

翻译收入缴纳的个人所得税＝[20000×（1－20%）－6000－4800]×20%＝1040（元） （3）稿酬收入缴纳的个人所得税 ＝50000×（1－20%）×20%×（1－30%）+80000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝14560（元）

6. （1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税 （50000+25000）×13%+800×7%=9750+56=9806（元） （2）该企业当期增值税进项税合计数

9806+（1000×90%+10000）×7%+210600/（1+17%）×17%+20000×17%×90% =9806+763+30600+3060=44229（元）

运杂费由于运费与其他杂费没有分开，不能计算抵扣进项税； 用于职工福利的外购酒精不能抵扣进项税； 外购小轿车不能抵扣进项税。

（3）用于广告的新型白酒应纳的消费税

2×1000 +[5000×（1+5%）+2×1000]÷（1-20%）×20%=2000+1812.5=3812.5（元） （4）用于广告的新型白酒的增值税销项税

[5000×（1+5%）+2×1000]÷（1-20%）] ×17%=9062.5×17%=1540.63（元） （5）该企业当期应纳的增值税合计数

销项税=1540.63+[40×10000+10×12000+15000÷（1+17%）]×17%=92120.11（元） 应纳增值税=92120.11-44229=47891.11（元） （6）该企业当期应纳的消费税合计数 应纳消费税=3812.5+40×1000+（40×10000）×20%+[10×12000+15000÷（1+17%）] ×

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10%

=3812.5+40000+80000+13282.05=137094.55（元）

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