基础会计分录

借：营业费用 3 000 贷：银行存款 3 000

6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。 借：营业费用 5 000 贷：现金 5 000

7.用现金支付管理人员工资8 000元。 借：管理费用 8 000 贷：现金 8 000

8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。 借：财务费用 2 000 贷：预提费用 2 000

9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。 借：管理费用 800 贷：待摊费用 800

10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。 借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 000

11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。 借：银行存款 300 贷：营业外收入 300

12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。

借：制造费用 780 管理费用 1 200

贷：累计折旧 1 980

13.从银行提取现金800元备用。 借：现金 800 贷：银行存款 800

14.用转账支票购买办公用品300元。 借：管理费用 300 贷：银行存款 300

15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。 借：预提费用 2 000 贷：银行存款 2 000

16.收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。 借：银行存款 1 000 000 贷：实收资本 1 000 000

17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。 借：主营业务收入 385 000 营业外收入 300

贷：本年利润 385 300

18.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。 借：本年利润 342 800 贷：主营业务成本 312 500 营业费用 8 000 管理费用 10 300 财务费用 2 000 营业外支出 10 000

19.按利润总额的33%计算企业所得税。 借：所得税 14 025

贷：应交税金——应交所得税 14 025

20.按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。 借：利润分配 14 237．5 贷：应付股利 14 237．5

（七）根据下列经济业务编制会计分录：

1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款500 000元存入银行。 借：银行存款 500000 贷：短期借款 500000

2.收回其他单位所欠货款52 800元存入银行。 借：银行存款 52800 贷：应收账款 52800

3.公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：管理费用 1180 现金 320

贷：其他应收款 1500

4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。

借：物资采购——甲材料 18000 ——乙材料 4800

应交税金——应交增值税 3876 贷：应付账款 26676

5.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：物资采购——甲材料 2000 ——乙材料 1200 贷：银行存款 3200

6.接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。 借：固定资产 70000 贷：资本公积 70000

7.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示： 发出材料汇总表 单位：元 用 途 制造产品领用： A产品耗用 B产品耗用 小计 车间一般耗用 合 计 甲材料 数 量 8000 10000 18000 5000 23000 金 额 200000 250000 450000 125000 575000 乙材料 数 量 6000 4000 10000 2000 12000 金 额 120000 80000 200000 40000 240000 材料耗用 合计 320000 330000 650000 165000 815000 借：生产成本——A产品 320000 ——B产品 330000 制造费用 165000

贷：原材料——甲材料 575000 ——乙材料 240000

8.摊销应由本月负担的保险费600元。 借：管理费用 600 贷：待摊费用 600

9.用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。 借：制造费用 1600 管理费用 800 贷：银行存款 2400

10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。 借：财务费用 3750 贷：预提费用 3750

11.月末分配工资费用，其中：

A产品生产工人工资 126000元 B产品生产工人工资 114000元 车间管理人员工资 60000元 厂部管理人员工资 28000元

借：生产成本——A产品 126000 ——B产品 114000 制造费用 60000 管理费用 28000

贷：应付工资 328000

12.按各自工资额的14％提取福利费。 借：生产成本——A产品 17640 ——B产品 15960 制造费用 8400 管理费用 3920

贷：应付福利费 45920

13.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借：制造费用 800 贷：待摊费用 800

14.计提本月固定资产折旧，其中： 车间设备折旧额 4200 厂部设备折旧额 2100 借：制造费用 4200 管理费用 2100

贷：累计折旧 6300

15.用银行存款15000元支付罚款支出。 借：营业外支出 15000 贷：银行存款 15000

16.用现金6000元发放退休职工退休金。 借：管理费用 6000 贷：现金 6000

17.将无法偿还的应付账款32675元予以转账。 借：应付账款 32675 贷：资本公积 32675

18.将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。 借：生产成本——A产品 126000 ——B产品 114000

贷：制造费用 240000