如何制作IPO项目之尽职调查工作底稿

高管的履历资料 5 董事、监事、高级管理人员的承诺（规范运作中已有承诺） 发行人的税务

调查内容

（一） 发行人及其控股子公司执行的税种、税率是否符合现行法律、法规和规范性文件的要求。若发行人享受优惠政策、财政补贴等政策，该政策是否合法、合规、真实、有效。

（二） 发行人近三年是否依法纳税，是否存在被税务部门处罚的情形。。

调查程序：

1、核查发行人报告期的纳税资料的原件并取得复印件，调查发行人及其控股子公司所执行的税种、税基、税率并取得公司的说明，判断公司纳税是否符合现行法律、法规的要求及报告期是否依法纳税

2、核查发行人税收优惠或财政补贴文件的原件并取得复印件，判断发行人享有的税收优惠或财政补贴是否符合财政管理部门和税收管理部门的有关规定，调查税收优惠或财政补贴的来源、归属、用途及会计处理等情况，关注税收优惠期或补贴期及其未来影响。

3、走访税务主管部门取得公司是否依法纳税的说明书或证明

发行人的税务（P16-1—P16-？）

序号 文件名称 文件出具文件的主要内的时间 容 有无需要说明的事项 页码 1 报告期的纳税资料 2 发行人及其控股子公司所执行的税种、税基、税率的说明 3 财政补贴及收款凭证