商业银行内部控制探究

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商业银行内部控制探究

作者：史丽君

来源：《商情》2013年第21期

【摘要】商业银行作为金融业的主干，它的发展直接影响着金融业.文章通过对我国商业银行存在的问题进行分析，从而提出完善商业银行内部控制的合理化建议。 【关键词】内部控制；商业银行；问题建议 一、商山银行内部控制存在的主要问题 （一）法人治理结构不合理

近年来，我国的商业银行在完善系统内部控制，强化银行风险管理等方面取得了很大进步。然而我国银行业仍然有很多问题，过多的管理层次，各层次的权利被严重削弱。政策指令在多级决策的组织结构中下达速度较慢、政策落实质量低、信息不对称的上下级使得内控机制变形和失灵。

（二）内部审计缺乏独立性

由于银行的治理结构不完善使得银行内部审计部门人事安排、经费开支以及日常工作在一定程度上受制于行长，使得内部审计部门的独立性和权威性得不到保障，从而使其检查职能在一定程度上已失效。

（三）内部控制制度执行力较弱

我国商业银行在从计划经济向市场经济转轨过程中，商业银行文化建设滞后，缺乏内部控制文化氛围，这是导致内部控制执行力在基层执行难的主要原因。首先，由于商业银行盲目追求业务规模的扩展或者片面追求自身经济利益，将内部控制中的合法的规定抛于脑后，以身试法，不惜从事形形色色的违法违规经营活动，对金融秩序的稳定和安全造成了影响。其次，商业银行管理层人员有着浓厚的“人情味”和偏重“熟人社会”，在开展工作、发展客户中存在着先讲情、再讲理、最后才是法，没有把内部控制的程序运用到实际工作中去，最后导致经济损失的案件发生。最后商业银行在进行交易时，一些法律文件仅通过经办人员与交易对方签署，而不是通过第三方公正的法律部门进行公证签署。这使得在发生经济纠纷时无法运用法律手段来保护商业银行的合法权益。

二、对我国商业银行内部控制的建议 （一）完善内部控制制度