会计基础实务与案例（第二版）习题及课后答案吕兆海 刘维主编

——乙材料 22620 ——丙材料 10170 17、借：财务费用2500

贷：银行存款 2500

18、借： 制造费用1256 管理费用 1000

贷：银行存款 2256

19、借： 银行存款 17550

贷： 主营业务收入 15000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2550

20、借： 应收账款60000

贷：主营业务收入——A产品 30000 ——B产品 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）8500 银行存款 1500

21、借：银行存款35600

贷：预收账款——A产品 35600

22、借：银行存款 60000

贷：应收账款60000

23、借： 预收账款——A产品35600

贷：主营业务收入——A产品 30000

应交税费——应交增值税（销项税额）5100 银行存款 500 24、借： 制造费用 8400

管理费用3600

贷：累计折旧 12000

25、 借：生产成本——A产品 12000

——B产品 4800

贷：制造费用 16 800

26、借：营业税金及附加 3 000

贷：应交税费 3 000 27、借： 主营业务成本 48000

贷：库存商品——A产品 36000 ——B产品 12000

28、借：银行存款 2500

贷：营业外收入 2500 29、借：营业外支出 3000 贷：银行存款 3000

30、借：主营业务收入 1680000 其他业务收入 80000 营业外收入 70000

贷：本年利润 1830000

借：本年利润 l550000

贷：主营业务成本 l220000

营业税金及附加 80000 其他业务成本 50000 销售费用 75000 管理费用 65000 财务费用 20000 营业外支出 40000

利润总额=1830000—1550000=280000(元

31、假设该公司应纳税所得额也为280000元，假设所得税率25%， 则：应纳所得税额=应纳税所得额×税率=280000×25%=70000(元)

借：所得税费用 70000

贷：应交税费——应交所得税 70000

借：本年利润 70000

贷：所得税费用 70000

净并润=利润总额-所得税费用=280000-70000=210000(元) 32、结转净利润

借：本年利润 210000

贷：利润分配—未分配利润 210000

分别按照l0%、50%提取盈余公积和向投资者分配利润。 应提取的盈余公积=210000×10%=21000(元) 向投资者分配的利润210000×50%=105000(元) 借：利润分配——提取法定盈余公积 21000 ——向投资者分配利润 105000

贷：盈余公积——法定盈余公积金 21000 应付股利 105000 将“利润分配”账卢的其他明细分类账户发生额转入“未分配利润”明细账户。 借：利润分配--未分配利润 126000

贷：利润分配——提取法定盈余公积 21000

——向投资者分配的利润 l05000

计算本期未分配利润余额。

未分配利润210000—126000=84000(元)