商业银行信用风险管理及实证研究

第三章 我国商业银行信用风险管理的现状分析

3.1 我国商业银行信用风险管理存在的主要问题

与西方国家相比，我国商业银行在信用风险的度量和管理水平上还比较落后，而且不同银行对信用风险的管理水平也存在较大差异。不可否认的是，经过30多年的改革开放，我国商业银行在信用风险管理方面已经有了长足的进步，并且由过去单凭主观经验的管理模式向数量化的管理模式转变。如银行内部已经建立起了企业信用评级制度，部分银行开发出信贷风险的评估方法等。但是，与以美国为代表的西方国家先进的信用风险评估和管理水平相比，我们仍然存在着较大差距。

1、信用风险度量技术落后

（1）数据质量差。阻碍我国商业银行风险识别能力提高的瓶颈首先在于数据基础。数据基础建设是商业银行信息系统建设的有机组成部分，尽管我国商业银行在信息技术开发上的投入较大，效果却不理想。由于数据的一致性较差，所以不仅无法提高工作效率，还增加了工作量，工作量的增加又使统计数据的质量下降，如此以致恶性循环。基础数据质量不高不仅导致高层次的风险分析（信贷资产组合分析）难以展开，还对简单分析工具的分析结果的可信度产生负面影响。

（2）信用评级体系不完善。信用评级体系由内外两部分组成。目前，国内针对企业的外部评级机构刚刚建立，运作程序还不规范，没有形成规模，还不能对我国大多数企业进行信用评级。国外评级机构也难以对大部分的银行客户进行逐一评级。在外部评级不完善的情况下，我国主要商业银行近年来逐步建立起内部信用评级系统，但与发达国家银行的评级体系相比还存在较大差距，在一定程度上限制了其在识别和控制信用风险方面的应用。

（3）信用风险量化技术落后。现阶段，我国银行信用风险量化工作主要使用专家分析和计算信贷风险度的传统方法，尽管传统的风险计量方法由一定的积极作用，却也存在不可忽视的缺陷，难以适应现代银行进行全面和动态风险管理的需要。

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2、缺乏信用风险应对手段

（1）风险补偿机制不完善。风险补偿机制是银行承担风险获取收益并能维持正常运营的保障。提取坏账准备金和计提资本金是最常见的风险补偿方式。坏账准备金提取不足、不能及时核销坏账以及资本充足率不达标是我国银行存在的比较普遍的问题。这使得银行信用过度膨胀，导致信用风险隐患。

（2）信用保障的效果不理想。我国商业银行主要采用抵押、担保等手段预防和转嫁信贷风险，但在具体执行过程中的不规范操作，造成了企业间的相互担保、多头担保或担而保德现象，这使得银行又承担了担保人的信用风险。近年来抵押贷款逐渐增加，但在实际操作中办理难度较大，导致其防范和转嫁风险的作用受到影响。近年来国外许多银行通过资产证券化、贷款担保、信用衍生工具和资产组合管理等方式来提高信贷资产的流动性和安全性。而我国在这方面还比较薄弱，应对方法比较单一，有效地信用控制手段没有广泛应用。在此背景下，银行往往只能被动接受风险，不能主动运用资产组合或其他金融衍生工具来分散和规避风险。

3、信用风险防范机制不健全

（1）信用风险的内控制度不完善。商业银行的内部控制包括五个方面，即控制环境、风险评估、控制活动、信息交流和监督管理。存在的主要问题如下表所示：

表3.1 内控制度存在的主要问题

控制环境 风险评估 控制活动 信息交流 监督管理 存在的主要问题 注重经营业务扩张，忽视有效的审贷机制，内控滞后于业务发展 重视不够，缺乏对各种风险全面和客观的评估 控制体系不适应业务发展需要，分散、多头授信，授信失控 交流渠道不畅，由于分支机构较多，信息交流漏损严重 内部稽核机构缺乏独立性和权威性，没有发挥应有的作用 （2）外部监管存在缺陷。首先银监会将监管注意力过多的放在了机构审批上，缺乏对银行日常运营活动的有效监管，稽核监督缺乏系统性和连续性。其次我国银监会缺乏对表外业务的监管，尤其对以金融创新为主的银行业务缺乏有效监管，进一步加大了信用风险。再次对银行监管的主要方式即现场检查更为注重合规性检查，而对风险监控不足。最后非现场检查也不完善，尚未形成

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非现场监督体系，无法发挥监督作用。

（3）外部交易制度不健全。我国商业银行的信贷利率由中国人民银行控制，没有市场化。银行不能通过信贷定价来弥补风险损失。由于产权的不明及其他外部因素的影响，信贷抵押也很难成为有效地传递信号。银行对企业一视同仁，企业不分好坏同样得到贷款，大量信用风险成为事实。此外，当前我国企业破产制度不完善。企业破产，银行受损，清算破产成本对银行来说相当高，更加重了银行的信用风险。

3.2 我国商业银行信用风险成因分析

造成我国银行信用风险管理现状的原因是多方面的、复杂的。我国银行信用风险的成因基本上可以分为两个方面，一方面是来自银行外部因素的影响，主要是政府的干预和借款人的原因；另一方面是来自银行自身因素，主要是银行的产权制度问题和银行内部经营管理、风险管理技术的落后等。

1、政府干预

政企分开是改革二十多年来一直倡导的，但现实的问题是政企一直难以分开，政府职能也没有真正转换，政府尤其是地方政府干预企业、干预银行的行为也就难以避免。地方政府为了地方利益，往往不顾市场变化，迫使银行向效益差的企业发放贷款，而这些低效的、潜亏的、甚至是明亏的企业，经营管理不善，产品没有竞争力，经济效益差，它们往往利用银行贷款垫付利税、发放职工工资，国有商业银行充当财政和社会保障机构的职能。失去其信用有偿的特质，从而加大了运行风险。

2、来自借款人的原因

来自授信客体的原因是信用风险产生的一个主要原因，授信客体是信用关系中的一个主要组成部分。由于借款人在贷款到期时没有能力偿还本息，故意不履行还款义务，使得信贷资金的实际运行结果偏离预期目标，造成银行信用风险。企业资金在周转过程中会遇到各种各样因素的影响，从而造成企业经营上出现了问题，企业的资金不能够正常地运行，削弱了企业的偿债能力。对于潜在的或是已经发生的风险，企业则可能通过借新债还旧债，拆东墙补西墙，拖欠利息，延长偿还贷款的期限并且由政府提供担保等方式，试图回避或者转嫁风险。尤其在当前体制转轨时期，由于缺乏规范的行为准则和明确的划分界限，不少企业也想方设法地逃避和抵赖银行的债务，从而给商业银行带来巨额

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的呆坏帐，造成银行信用风险的迅猛的增长和风险损失的增大。

3、银行内部经营管理

我国商业银行产权结构不清是造成其信用风险管理现状的根本原因。这导致银行经营缺乏必要的激励和约束，客观上造成了商业银行对贷款风险、收益和金融创新的忽视。

银行缺乏有效的内控机制。商业银行没有建立或没有严格执行风险约束条例，使得发放贷款出现失误而不承担相应的责任，有关人员在经营过程中缺乏约束，在现实工作中强调利益刺激。加上银行管理落后、制度不健全等方面原因，不少经营人员素质低下，责任心不强，玩忽职守，违规经营，风险炒作甚至以贷谋私，这一切构成商业银行尤其是国有商业银行风险扩张的重要根源。

银行信用风险管理技术落后，也是其风险产生的重要原因。目前大多数银行在信贷过程中，以信贷员的定性分析为主，缺乏有效的风险量化分析手段和技术，由于信贷员本身的素质以及工作失误造成的信用风险巨大。放贷以后形成的资产缺乏有效的管理，导致银行贷款质量变坏时不能及早的发现和处置。

3.3 我国现行的商业银行信用风险管理

现阶段我国商业银行的信用风险管理还处于传统阶段，主要方法有内部信用评级和贷款分类两种。

1、内部信用评级

所谓银行内部信用评级是由银行专门的信用评估部门和人员，运用一定的评级方法，对借款人和交易对手按时、足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价，并用简单的评级符号表示信用风险的相对大小。巴塞尔委员会于2001年1月发布了新巴塞尔资本协议第二次征求意见稿，要求商业银行在计算资本充足率时，根据外部评级结果确定资产的风险权重，并可以内部评级作为替代。可见，我国商业银行发展和完善内部评级意义深远。目前，我国各大商业银行基本都建立了自己的内部评级系统，各银行的内部评级系统在评级对象、评级方法和评级程序等基本相同，对象为已有的或潜在的债务人或交易对手，方法主要是专家分析判断。

与国外商业银行相比，我国商业银行的内部信用评级存在以下两方面不足。其一，评级方法与巴塞尔银行新框架的要求还有较大差距：偏重于对受评对象过去而不是未来偿债能力的评估；割裂了各个指标之间的内在联系，难以从整

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