宁夏省上半年内审师《内部审计基础》：研究内部控制审计中的几个基本问题考试题

宁夏省2015年上半年内审师《内部审计基础》：研究内部控制审计中

的几个基本问题考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触； B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员； C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员； D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

2.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站； B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权； D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

3.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是 A：时间序列分析 B：等候理论 C：线性规划

D：敏感性分析

4.内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该

A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；

B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；

D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

5. 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外 A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因

B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴

C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用

D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异

6. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部

门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。 B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

7. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核年度审计计划并监控审计结果；

C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 8. 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当 A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件； B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；

C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；

D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。 9. 根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

A：只有Ⅱ和Ⅳ是对的 B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的 C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

10. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

11. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B：每月对实际开支与预算开支进行比较

C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 12. 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送

货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是 A：订货登记系统的集成检测设备。 B：通过订货登记系统对业务进行追踪。 C：订货登记业务的业务选择。

D：对不成功的访问企图进行日志登记。

13. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：知识工作系统

14. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A：财务报表披露的适当性； B：存在具体的错误或遗漏； C：报表内容的总体合理性； D：截止日的错误采用。

15. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

16. 某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:

A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查； D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。 17. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是 A：无力的证据 B：无用的证据 C：不充分的证据 D：不相关证据

18. 与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是 A：消除已经不再有用的功能和职责

B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C：鼓励迅速采用新的项目 D：最接受现有的基础

19. 通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？

A：法律部门；

B：董事会的审计委员会； C：总裁；

D：外部审计人员。

20. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。 B：b.无法获得访问的授权。 C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

21. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

A：对会计人员实行工作分担和时间安排 B：丰富会计部门员工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮换

D：对流动率高的扩大其工作范围

22. 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是

A：简单移动平均。 B：指数平滑法。 C：排队理论。

D：线性回归分析。

23. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为 A：赶工（CRASHING）; B：德尔菲法; C：ABC分析;

D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

24. 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿

A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况； B：隐去员工姓名以做到保密； C：证明样本量规模是否合适；

D：列出对每位员工的实际检查文件。

25. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

26.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上