2016年海南省税务师《财务与会计》模拟试题

2016年海南省税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、该企业2004年度汇总应纳企业所得税__万元。 A．11.25 B．22.05 C．13.97 D．15.75

2、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。 A．国务院决定 B．地方性法规

C．国务院部委部门规章

D．省、自治区、直辖市人民政府规章

3、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是__。

A．车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月

B．车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C．应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税

D．跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税 4、赠与合同是__。

A．转移财产所有权的合同 B．只需要单方的意思表示 C．诺成合同

D．赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任 5、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为__。 A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

6、以下对于注册税务师行业特点理解不正确的是__。 A．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

B．由于注册税务师的原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任 C．在执业过程中，注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束

D．执业内容是法定的，不得超越权限代理

7、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。 A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格

8、税收法律关系产生的标志是__。 A．纳税人办理或重新办理税务登记 B．征税主体与纳税主体的同时存在 C．引起纳税义务成立的法律事实

D．征、纳双方权利与义务关系的形成

9、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

10、甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6:4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计__元。 A．380.2 B．1248 C．1340 D．1296

11、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。 A．应纳税额=销售数量×适用税率 B．应纳税额=课税金额×适用税率

C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额 D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额

12、按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是__。 A．个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除 B．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除 C．个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补 D．各种赞助支出不允许在所得税前扣除

13、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。 A．重复认证 B．无法认证 C．密文有误 D．认证不符 14、某企业2000年度应纳企业所得税额为20万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳18万元。2003年度应纳企业所得税额为30万元，因企业计算错误实际缴纳了28万元。2005年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出__。

A．补缴2000年度少缴的税款并加收滞纳金

B．补缴2000年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴2003年度少缴税款并加收滞纳金

C．补缴2003年度少缴的税款并加收滞纳金

D．补缴2000年度和2003年度少缴税款并加收滞纳金

15、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价

增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司20×7年度净利润为7476万元。则该公司20×7年度基本每股收益为（）元。 A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445

16、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是__。 A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税 17、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。 A．现值法 B．残余法

C．重置成本法 D．假设开发法

18、关于税收规范性文件，下列表述正确的是__。 A．税收规范性文件属于立法行为的行为规范

B．它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身 C．税收规范性文件具有向后发生效力的特征

D．税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象 19、某公司年初负债总额为400万元(流动负债120万元，长期负债280万元)，年末负债总额为560万元(流动负债180万元，长期负债380万元)。年初资产总额660万元，年末资产总额840万元。则权益乘数(平均数)为__ A．2.022 B．2.128 C．1.909 D．2.78 20、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为__万元。 A．12 B．13 C．14.23 D．15.16

21、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在2001-2010年期间，减按__的税率征收企业所得税。 A．10% B．15% C．20%

D．24%

22、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入 C．血站供应给医疗机构的临床用血

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 23、提起附带民事诉讼的前提条件是__。 A．被告人的行为给被害人造成了精神损失 B．被告人的行为给被害人造成了物质损失 C．被告人的行为已经被作为犯罪而追究 D．被告人的行为已被提起公诉

24、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__ A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果 B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕 C．举动犯不存在犯罪未遂

D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成 25、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。 A．纳税人是实际负担税款的单位和个人

B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度

D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，不正确的有__。 A．税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任

B．税务代理关系的建立可以转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任

C．在代理活动中产生的税收法律责任，因纳税人、扣缴义务人的原因，其承担者应为纳税人或扣缴义务人；不能因建立了代理关系即转移征纳关系

D．在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任 2、下列情形需要缴纳消费税的有__。

A．酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工

B．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用 C．卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝

D．石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

3、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。 A．累积投票权制度是非强制性规定

B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司

C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议