税务师《税法二》试题及答案5

2018年税务师考试辅导 税法Ⅱ

预测试卷（一）

一、单项选择题

1、根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（ ）。 A、企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的 B、企业所得税通常以净所得为征税对象

C、企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 D、个人独资企业和合伙企业依照法律规定缴纳企业所得税

2、某企业2017年实发合理工资1000万元，成本费用中实际列支职工福利费150万元、职工教育经费40万元、工会经费15万元。下列说法正确的是（ ）。 A、企业的工资支出1000万不可以税前扣除

B、企业职工福利费支出税前准予扣除限额为150万元 C、职工教育经费支出应纳税调增20万元 D、工会经费税前准予扣除15万元

3、根据企业所得税的规定，下列关于资产视同销售的表述中，不正确的是（ ）。 A、将资产转移至境外，由于没有发生所有权的转移，不视同销售确认收入

B、将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移可作为内部处置资产，不视同销售确认收入 C、将资产用于市场推广，应视同销售确认收入 D、将资产对外捐赠，应视同销售确认收入 4、下列各项收入中，属于免税收入的是（ ）。 A、财政拨款收入 B、行政事业性收费收入

C、符合条件的居民企业之间的股息收入 D、财政性资金收入

5、根据企业所得税的相关规定，下列关于利息费用扣除的表述中，不正确的是（ ）。 A、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除

B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除

C、企业向其关联方借款的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 D、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税 6、下列关于企业重组适用特殊性税务处理条件的表述中，不正确的是（ ）。 A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C、股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

D、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 7、甲企业2015年1月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司乙企业。因经营策略调整，甲企业2018年8月撤回对乙企业的投资，撤资时乙企业所有者权益5000万元，其中：实收资本2000万元，盈余公积500万元，未分配利润2500万元。则甲企业因撤资应缴纳企业所得税（ ）万元。

第1页

2018年税务师考试辅导 税法Ⅱ A、750 B、125 C、100 D、0

8、下列关于固定资产税务处理的说法中，不正确的是（ ）。 A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B、未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除

C、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

D、电子设备计算折旧的最低年限为3年

9、下列表述中，不符合企业所得税资产损失税前扣除政策的是（ ）。

A、企业发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年

B、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除 C、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式 D、单项存货损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行纳税申报 10、下列关于房地产开发经营业务收入和成本费用税务处理的表述中，不正确的是（ ）。 A、采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现 B、企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额

C、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过24个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

D、企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除 11、下列说法中，不符合企业所得税税额抵免优惠政策的是（ ）。

A、企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、企业购置节能节水专用设备在10年内转让的，应当停止享受企业所得税优惠 C、专用设备的增值税进项税额允许抵扣的，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额 D、企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额 12、下列说法中，不符合非居民企业所得税核定征收办法是（ ）。

A、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额

B、非居民企业所得税核定征收办法包括按收入总额核定和按成本费用核定两种方法

C、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，如果劳务全部发生在境内，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税

D、税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整

13、甲公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款年利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向乙企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元（甲公司注册资本500万，乙企业占比20%）。下列关于甲公司利息支出的说法中，不正确的是（ ）。

第2页

2018年税务师考试辅导 税法Ⅱ A、向银行贷款的利息支出15万元，可以税前扣除 B、向乙企业借入的资金所支付的利息可以税前扣除24万元 C、向乙企业支付的利息税前扣除金额要受利率和本金双重制约 D、甲公司可以扣除的利息支出为25万元

14、下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是（ ）。

A、企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

B、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费后的余额为清算所得

C、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

D、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础 15、根据非居民企业从事国际运输业务税收管理规定，下列说法不正确的是（ ）。

A、非居民企业从事国际运输业务取得的所得是指从收入总额减除实际发生并与取得收入有关的、合理的支出后的余额

B、非居民企业从事国际运输业务符合指定扣缴情形的，支付人所在地主管税务机关应指定支付人为扣缴义务人

C、非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动不属于国际运输业务 D、非居民企业以光租、干租等方式出租船舶、飞机取得的租金收入不属于国际运输业务收入 16、下列选项中，不属于转让定价方法的是（ ）。 A、可比非受控价格法 B、直接成本法 C、再销售价格法 D、交易净利润法

17、下列关于在中国境内未设立机构的非居民企业应纳税所得额的确定中，不正确的是（ ）。 A、股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额 B、利息所得以收入全额为应纳税所得额 C、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D、财产转让所得以收入全额为应纳税所得额

18、根据个人所得税的规定，下列说法不正确的是（ ）。

A、偶然所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用 B、超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税

C、经国务院财政部门确定的其他所得每次不超过4000元的，以扣除800元后的余额为应纳税所得额

D、个人购买社会福利彩票中奖不超过1万元的，暂免征收个人所得税 19、根据个人所得税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。

A、个人所得税区分不同个人所得项目，规定了超额累进税率和比例税率两种形式

B、工资薪金所得、个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得适用超额累进税率

C、对稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额 D、对劳务报酬所得一次超过50000元的，规定在适用20%税率征税的基础上，实行加成征税办法

第3页

2018年税务师考试辅导 税法Ⅱ

20、王华为中国公民，2017年每月工资均为5000元。12月31日取得不含税全年一次性奖金24000元。则王华取得的不含税全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）元。 A、3560 B、2559 C、2550 D、2450

21、李强就职于某外商投资企业，2017年10月取得工资收入20000元，公司负担其工资所得部分40%的税款，则公司本月应代扣代缴李强的个人所得税（ ）元。 A、4781.10 B、3768.30 C、3466.67 D、3215.60

22、王明、张海、赵孟三人共同取得一笔特许权使用费收入50000元。三人约定，王明1人得30000元，张海、赵孟每人各得10000元。下列处理不正确的是（ ）。

A、两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法 B、对每个人取得的收入应分别按照税法规定减除费用后计算缴纳个人所得税 C、王明应缴纳个人所得税5200元 D、张海和赵孟各应缴纳个人所得税1600元

23、孙超是一名群众演员，2017年10月参演某部影视作品，一次取得劳务报酬40000元，则孙超此项所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A、5800 B、6400 C、7400 D、7600

24、下列关于我国对外签署税收协定典型条款的表述，不正确的是（ ）。

A、特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10% B、特许权使用费包括许可的情况下收到对方支付的使用费，不包括因对方侵权而收到的对方的赔偿款

C、特许权使用费受益所有人指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人 D、代理人或指定收款人不属于“受益所有人” 25、下列表述不符合国际税收合作规定的是（ ）。 A、税收情报密级有秘密级、机密级和绝密级 B、税收情报一般应确定为机密级

C、我国境内金融机构将从2017年1月1日按照AEOI标准履行尽职调査程序，首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月

D、税收征管互助是指一国应另一国请求，协助或代为行使税收管辖权，分为双边及多边征管互助 26、根据国际税收有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

A、自然人居民身份的判定标准有住所标准、居所标准和停留时间标准

B、法人居民身份的判定标准有注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准和主要营业活动所在地标准

第4页