2017年电大中央电大网上形成性考核审计学阶段测试试卷及答案

中央电大<审计学>阶段测试试卷及答案

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： D A. 审计报告

2. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：D

A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

3. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A A. 实物证据

4. （ C ）审计的基本职能。 A. 经济监察

5. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向

B. 经济评价

C. 经济监督

D. 经济鉴证

B. 视听证据

C. 鉴定证据

D. 环境证据

B. 审计决定书

C. 审计通知书

D. 业务约定书

于（C ）。

A. 风险应对方案

6. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当专门针对该

B. 控制测试方案

C. 实质性方案

D. 综合性方案

风险实施实质性程序。

A. 经营风险

7. 中华人民共和国最高国家审计机关是（B） A. 中国注册会计师协会

8. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ A ）的信任。 A. 审计意见

9. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A A. 真实性

B. 合法性

C. 效益性

D. 客观性

B. 审计证据

C. 审计工作底稿

D. 审计人员

B. 审计署

C. 会计师事务所

D. 内部审计机构

B. 检查风险

C. 特别风险

D. 控制风险

10. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提

出审计报告的日期应当在： D

A. 15日内

11. 按照审计的范围分类，审计包括（ B ） A. 事前审计、事后审计和事中审计C. 国家审计、内部审计和民间审计

12. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于

B. 全部审计、局部审计和专项审计 D. 报送审计和就地审计

B. 30日内

C. 60日内

D. 90日内

（B）的查证。

A. 库存商品

13. 属于内(审计证据的有(D )。 A. 购货发票

14. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两

B. 销货发票

C. 银行对账单

D. 材料出库单

B. 银行存款

C. 固定资产

D. 无形资产

个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ B ）为依据的判断直接相关。

A. 过程

15. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( C )。 A. 应实行按地区划分原则

B. 应实行按行业划分原则

D. 应实行优质优价的原则

B. 结果

C. 过程和结果

D. 过程或结果

C. 应实行按双方自愿选择的原则

16. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。 A. 由于上述问题造成的重大影响C. 除存在上述问题以外

17. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B） A. 1994年1月1日

18. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：D A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段

B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

B. 1995年1月1日

C. 1996年5月1日

D. 2000年1月1日

B. 除上述问题造成的影响以外

D. 由于无法获取必要的审计证据

C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据

D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

19. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D A. 估价

20. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： B A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间

B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报

B. 截止期

C. 披露

D. 机械准确性

C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述

二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD A. 管理当局的观念和经营风格D. 人事政策

2. 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE ). A. 尚未送存银行的现金

3. 收集审计证据的程序有( ABCD)。 A. 检查法

4. 下列各项中与取证数量成反向关系的有： ADE A. 可接受的审计风险水平D. 所确定的检查风险水平

5. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE A. 外部证据

6. 我国国家审计的总目标可以概括为：ABE A. 真实性

B. 合法性

C. 公平性

D. 客观性

E. 效益性

B. 环境证据

C. 实物证据

D. 内部证据

E. 亲历证据

B. 固有风险水平E. 重要性水平

C. 控制风险水平

B. 函证法

C. 计算法

D. 监盘法

E. 调节法

B. 零用金

C. 备用金

D. 找换金

E. 借入款项

B. 组织结构的设置

C. 员工的素质

E. 审计风险的评估

7. （）一般采用突击性盘点。AC A. 现金

8. 下列（ ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资C. 存在未决诉讼

9. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ ）。 A. 识别公司的所有经营风险

B. 考虑识别的错报风险是否重大

B. 在高度波动的市场开展业务

B. 固定资产

C. 黄金

D. 产成品

E. 在产品

D. 重大的关联方交易

C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

10. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： BCDE A. 员工素质控制E. 独立稽核

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（） B. 正确

2. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（） A. 错误

3. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) A. 错误

4. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家

B. 业务授权控制

C. 职责分工控制

D. 凭证与记录控制

审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织

上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）

B. 正确

5. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。

（）

A. 错误