会计从业资格考试财经法规分阶段练习试题答案

A.向购买者收取的包装物租金 B.向购买者收取的销项税额 C.因销售货物向购买者收取的手续费 D.因销售货物向购买者收取的代收款项 [答案]：ACD [解析]：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。 6.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。 A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.境内居住时间 [答案]：AD [解析]：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 7.根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。 A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得 [答案]：ABD [解析]：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。 8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.接受捐赠的收入 [答案]：AC [解析]：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入 （1）国债利息收入 （2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 （4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。 9.下列应当办理开业税务登记的有（ ）。 A.工商局 B.个体工商户 C.某公司在上海的分公司 D.企业在外地设立的分支机构 [答案]：BCD [解析]：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。 10.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（ ）。 A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本 B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本 C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本 D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件 [答案]：ABC [解析]：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。 11.下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（ ）。 A.企业破产终止纳税义务的 B.被吊销营业执照的 C.企业名称发生改变的 D.经营地点变动改变税务机关的 [答案]：ABD [解析]：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。 12.下列关于发票的开具要求的表述错误的有（ ）。 A.未发生经营业务不得开具发票 B.开具发票时应按号顺序填开 C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文 D.发票开具时限可以根据需要进行调整 [答案]：CD [解析]：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。 13.下列各项中，属于税务代理的特点的有（ ）。 A.公正性 B.中介性 C.法定性 D.强制性 [答案]：ABC [解析]：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。 三、判断题 1.超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的