白浪湖风景区水上休闲娱乐可行性研究报告

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（7）其它费用，主要有管理费用、销售费用及其它办公费、宣传费、差旅费、职工社保基金、培训及进修费等，按收入的10%计算。

11．3 销售收入估算

年销售收入分两个部分，餐饮住宿部分年销售收入测算为1100万元，休闲娱乐部分为900万元。

11．4 营业税金及附加估算

餐饮部分营业税金及附加按营业额的5.45%计算，娱乐按营业额另加文化事业费3%，项目营业税金及附加为136万元，项目所得税率为25%，按经营所得额为基数缴纳。

11．5 流动资金投资估算

（1）应收账款周转次数为12次，周转天数30天。 （2）原辅材料周转次数为24次，周转天数15天。 （3）在产品周转次数为12次，周转天数30天。 （4）产成品周转次数为24次，周转天数15天。 11．6 财务分析

（1）投资利润率：17.86% （2）投资利税率：21.17%

（3）财务内部收益率：所得税前24.34%，所得税后19367%

（4）财务净现值：所得税前2973.46万元，所得税后2638.78万元

（5）投资回收期（含建设期）：所得税前5.0年，所得税后5.8年

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11．7 不确定因素分析 （1）盈亏平衡分析

生产能力利用率BEP=480.89/（2000-650-136）*100%=39.61%

项目保本收入=2000*39.61%=792.2（万元） （2）敏感性分析 项目 内部收益率净现值/万元 回收期/年 /% 基本方案 19.67 2638.78 2312.84 5.80 6.21 建设投资增18.18 5% 建设投资减20.21 5% 销售收入增23.85 5% 销售收入减15.46 5% 经营成本增16.16 5% 经营成本减22.13 5% 2712.03 5.34 2874.31 4.91 2431.20 6.83 2312.24 6.67 2732.86 5.57 本项目抗风险性较强，主要影响因素为销售收入和经营成本，建设投资影响较小。

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11．8 社会效益分析

（1）本项目集餐饮、休闲度假、休闲渔业及娱乐服务于一体，可显著提升大通三产服务业水平。

（2）对项目区周边的旅游开发具有突出的示范与拉动作用。

（3）拉伸产业链条，解决当地人员就业，增加农民收入。

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