集团公司全面预算管理办法(试行1)

固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。如有相关财政拨款也应单独编制预算。

2、长期股权投资预算是公司在预算期内为了获得其他公司单位的股权而进行资本投资的预算，由财务管理部负责编制。应根据公司有关投资决策资料和年度长期股权投资计划编制。公司转让长期股权投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）列入资本预算。

（三）筹资预算

筹资预算是公司在预算期内预计吸收的的投资、需要新借入的长短期借款、

经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额、新增借款额及利率等编制。

公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料编制预算。股票发行费用，也应在筹资预算中分项做出安排。筹资预算主要由公司资金管理部负责编制，公司上市办协助股票发行预算编制。

（四） 财务预算

财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其

分配等资金运动所作的具体安排的最终成果体现。包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。由财务管理部负责编制。

1、预计资产负债表是综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际数和当期营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

2、预计利润表反映公司在预算期内利润目标的预算报表。根据营业预算、营业成本及毛利预算、产品成本预算、生产预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

3、预计现金流量表是反映公司预算期内现金收支及其结果的预算报表。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，根据各项预算有关现金收支的预算汇总编制。

第四章 预算编制

第十一条 预算编制的依据

（一）国家有关方针、政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势； （二）公司经营发展战略； （三）公司发展规划和年度计划； （四）公司投资、融资协议；

（五）公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排； （六）客户订单、市场预测及公司生产能力；

（七）公司财务政策、会计制度和预算编制的基本政策、基本假设； （八）以前年度公司预算执行情况； （九）对预算编制的其他原则和具体要求。 第十二条 预算编制的基本要求

按照先销售预算，后生产预算、采购预算、期间费用预算、资本预算、筹资预算，最后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。在预算的编制过程中应以公司的生产经营活动为依据合理确定各项收入、成本、利润、投资、融资等预算指标。

第十三条 预算编制程序

预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总，综合平衡”原则，各部门及所属分公司根据总体预算编制时间要求，确定本部门的编制时间计划。公司预算编制的基本程序为：

（一）确定目标

公司预算管理委员会根据公司发展战略和预算期经济形势的初步预测，一般于每年10月中旬向董事会提出下一年度公司财务预算的建议目标，包括营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并报

董事会核准。

（二）下达目标

年度经营目标经核准后，预算管理委员会于10月底召开公司预算编制说明会，确定财务预算编制的政策、内容、程序和方法，将预算目标下达各给预算执行部门。 （三）编制上报

各预算执行部门按照公司预算管理委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案，于11月15日上报公司财务管理部门。 （四）审查平衡

公司财务管理部对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算管理委员会和财务管理部进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，于11月25日前反馈给有关预算执行部门予以修正，并在12月5前将修正后的预算方案重新上报财务管理部。 （五）质询审议

公司财务管理部对有关预算执行部门编制的公司预算草案进行汇总、整理。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，正式编制