集团公司全面预算管理办法(试行1)

第二章 预算组织

第七条 基本要求

公司应建立健全预算管理组织机构，设立预算管理岗位，配备足够的工作人员，建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立完善各层级的预算管理组织体系，横向上覆盖所有职能部门和单位,纵向上延伸到各基层班组。

第八条 预算组织

公司成立全面预算管理委员会全面负责公司的预算管理工作，同时授权委托财务管理部作为预算实际管理部门负责日常的预算管理工作。

预算管理委员会由公司高层和有关职能部门负责人组成，原则上公司总经理任主任，公司财务总监、分管副总、财务管理部高级经理任副主任，各二级职能部门负责人和管理会计处经理为预算管理委员会委员。

各二级职能部门负责人确定本部门的预算管理专员，并将名单上报财务管理部，预算管理专员接通知列席预算会议。

第九条 预算管理委员会主要职责 全面预算管理委员会的主要职责包括：

(一)拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标。

(二)在预算管理委员会主任的领导下，具体负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 (三)公司各职能部门具体负责本部门业务涉及预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算管理委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司预算管理委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。

第三章 预算内容

第十条 全面预算组成

全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算组成，资本预算和筹资预算亦称专门预算。

（一）业务预算

业务预算是指与公司各项经营活动直接相关的，反映预算期内公司预计生产经营活动的预算，是其他预算的基础，主要包括营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，公司可根据实际情况具体编制。

1、营业预算是预算期内公司销售各种产品或提供各种劳务预计实现的销售量或者业务量及其收入的预算，由公司的销售部、市场部负责

编制。主要依据年度目标利润、预计市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。

2、生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，由生产部负责编制。主要是在营业预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。在此基础上进一步编制直接人工预算和直接材料预算。

3、制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，由生产部负责编制。在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。

4、产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本的预算，由财务管理部负责编制。主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。

5、营业成本及毛利预算是公司对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的成本预算，由财务管理部负责编制。主要依据公司产品成本预算、采购预算或提供各种劳务成本、上年实际执行情况等资料编制。

6、采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，由采购部负责编制。主要根据营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存

量编制。

7、期间费用预算是预算期内公司在组织经营活动时必要的管理费用、财务费用、营业费用等预算，管理费用由各职能部门负责编制，营业费用由销售部和市场部负责编制，财务费用由资金管理部负责编制。应区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用等重要项目，应重点预算并单独列示由研发部负责编制科技研发费用预算。

8、公司非流动资产处置、取得的政府补助、对外捐赠、债务重组、非货币性资产交换等营业外收入或支出，应根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支业务预算，由财务管理部负责编制，涉及相关部门配合。

（二） 资本预算

资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、长期股权投资预算和金融工具投资预算。

1、固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，由总经办、研发中心、设备处负责编制。应根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。公司处置