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预算执行过程中的财务信息

重要的外部市场信息，如价格、行业领先者销量 公司内部的非财务信息

6.2.2 基础分析

基础分析指各个从事业务活动的基础单位对预算执行情况的分析，主要侧重于结合具体业务活动中所发生事项进行预算差异说明。

各部门在每月10日之前召开本部门绩效分析会议，对本部门上月的执行情况进行分析总结，并在10日之前把各部门业务分析报告上报预算执行员会（财务部）

6.2.3 综合分析

综合分析是指预算执行委员会（财务部）在对各基础单位的预算分析进行梳理之后，结合企业内外环境因素，分析公司预算执行差异的各种主客观因素。

预算执行委员会在每月13日前完成综合分析，预算管理委员会于每月 日召开公司绩效分析会议，所有的预算单位都必须列席参加。会议主要由各预算单位对本部门业务分析报告中的重大差异及特殊事项进行解释说明并陈述改善措施。

6.2.4

6.2.4.1

分析报告内容

预算执行进度分析

通过与业务计划中行动方案所规定的时间对比，确认目前公司或部门各项工作的完成情况。 6.2.4.2

预算执行结果分析

通过实际数据与预算数据的对比，总结公司或部门工作所取得的成绩和存在的问题。 6.2.4.3

分析与调整建议

针对进度分析和结果分析中所列示的重大差异，向预算管理委员会说明产生的原因和拟采取的行动方案。如果产生差异的原因符合预算调整的条件可申请调整预算。

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VBP-04预算分析流程VBP-03预算监控流程记录整理实际数据实际数据预算执行委员会（财务部）预算数据实际数据差异计算与分解各部门预算执行情况表下季部门业务预测部门预算执行分析报告汇总整理部门预算执行分析报告公司预算执行分析报告下季公司业务预测预算管理委员会业务部门内外部业务数据各部门预算执行情况表差异分析下季部门业务预测部门预算执行分析报告公司预算执行分析报告下季公司业务预测绩效分析会下季度公司工作目标VBP-05预算调整流程 - 32 -

7. 预算调整方法与程序

7.1

预算调整的内容

预算调整包括预算内指标之间的平衡和同一指标在不同期间的平衡。公司的年度策略目标不可以调整，但未完成的部分可以在余下的各期间内进行重新平衡、分解。部门的业务目标在不影响公司年度策略目标的情况下可以进行调整，其未完成的部分也可以在余下的各期间内进行重新平衡、分解。

7.2 预算调整方法

预算调整的方法为滚动预算，在编制预算时，先按年度分季，并将其中第一季度按月划

分，建立各月的明细预算，以便监督预算的执行。在第一季度末对第二季度的预算进行调整，然后将第二季度的预算数按月细分，依此类推。编制过程如图13所示：

7.3 预算调整程序

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VBP-05预算调整流程预算管理委员会VBP-04预算分析流程下季度公司工作目标向上箭头表示提交滚动预算给管理委员会向下箭头表示滚动预算未被预算管理委员会通过，需要重新平衡公司滚动预算审批通过预算执行委员会下季度公司工作目标各部门下季业务预测年度预算分解公司季度目标部门季度业务目标一年期的部门滚动预算汇总平衡一年期的公司滚动预算下达向下箭头为分发、向上箭头为合并各部门下季业务预测业务部门部门年度预算部门季度业务目标调整余下各季部门预算部门滚动预算执行 - 34 -