鄂尔多斯集团全面预算管理实施细则（修订）2016-5-17

鄂尔多斯集团全面预算管理实施细则

鄂尔多斯集团全面预算管理实施细则

（试行）

一、总则

1.订立目的：为确保集团全面预算管理工作高效、有序的开展，现结合业已下发的《鄂尔多斯集团预算管理组织设臵》和《鄂尔多斯集团预算日历》，对全面预算管理的流程及具体操作做进一步的规定，特制定本细则。

2.适用范围：本细则适用于集团各企业及部门。 3.全面预算管理体现为全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。以经营预算管理为导向，以成本（包括经营成本和投资项目成本）预算管理为基础，以现金流、目标利润预算管理为核心，以完善全面预算管理体系为宗旨，不断优化全面预算管理的流程，提高预算管理质量，全面提升集团各企业的经营管理水平。

4.全面预算管理流程是由预算调研与目标设定、预算编制、预算执行与控制、预算检查与监控、预算分析与报告、预算调整、预算追加、预算考核与激励等环节构成。

5.全面预算管理各环节遵循“谁执行预算，谁就编制预算；谁执行预算，谁就监控预算；谁执行预算，谁就分析、报告预算”的总原则。

6.将全面预算管理理念横向上覆盖所有职能管理部门

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和企业，纵向上延伸到各基层班组，进而提高预算执行者的自觉性。

二、预算调研与目标设定

1.为制定下一年度切实可行的战略规划和经营策略，要求各产业板块和事业部领导组织相关专业部门开展宏观环境研究、行业研究、发展能力研究等经营环境研究。

2.各预算责任主体收入中心要充分调研市场，对下一年度的销售收入、销售费用进行合理预测；成本中心要对下一年度的生产能力与生产成本进行合理分析和预测；各费用中心要对下一年度的行政费用支出、研发立项及投入、人力资源情况、信息化建设支出情况等做出合理预测。

3.预算目标设定的原则

（1）稳健谨慎原则。预算目标设定时要综合考虑各方面的有利、不利因素，既要考虑各种机遇，也要保持一定的谨慎，以应对市场的变化。做到从紧财务预算，谨慎经营预算，从严资本预算，现金流量要基本平衡。

（2）实事求是原则。各企业、部门要根据市场状况及本企业、部门的实际需要，合理确定预算目标，不得高报预算。

（3）把握重点原则。在预算目标设定时要把握三个方面的重点工作，一是从紧安排成本费用，落实各项成本费用控制目标。二是重视资金预算，确保现金流的平衡。三是关

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注影响预算的重大事项和关键指标。

（4）业务驱动原则。在预算目标设定时要坚持业务驱动原则，从业务预算开始考虑整个预算和其他各项预算的安排，既要考虑业务与财务的关系，又要考虑财务与考核的关系，把两个方面结合起来。财务预算要在业务预算的基础上展开，而财务预算最终要围绕考核目标这一中心，所以有必要将两个方面有效的结合起来。

（5）全员参与原则。在预算目标设定时要把每个经济活动预算分解到每个环节，做到层层落实。

（6）可行性原则。年度预算目标设定是编制预算的基础和依据。只有设定出具有可行性的预算目标，才能编制出具有可操作性的预算。

4.各预算责任主体的年度预算目标设定流程和时间严格按照《鄂尔多斯集团预算日历》的要求执行。

三、预算编制 1.预算编制原则

预算编制是预算管理的基础，编制预算要遵循以下基本原则：

（1）目标性原则 （2）可行性原则 （3）全面性原则 （4）重要性原则

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2.各预算责任主体根据控股集团预算管理委员会批准的《年度预算总体预算目标》，并严格按照《鄂尔多斯集团预算日历》的要求开展年度预算编制工作。

3.年度预算编制完成后，经控股集团预算管理委员会审批，审批通过后由控股集团预算管理办公室下达《年度预算总体方案》。

4.各预算责任主体要分解年度预算方案，制定预算保障措施，细化年度预算方案，并上报控股集团预算管理办公室备案。

四、预算执行与控制

1.按照分级管理的原则，各企业要按照控股集团预算管理委员会批准的《年度预算总体方案》，认真组织落实，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各班组、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

2.控制措施办法：

（1）为确保预算目标的实现，各预算责任主体要建立和完善各项管理措施和办法，并组织实施。

（2）各级预算责任主体要将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，以分期预算控制，确保年度预算的实现。

（3）各级预算责任主体以预算指标为基本依据，积极组织开展各项生产经营活动，确保年度预算的完成。要建立

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