税收基础形成性考核册作业答案

3、分析:①雇员工资未超过计税工资标准,可据实扣除,不需调整所得; ②业主工资不得扣除,应调增所得;

③家庭与企业共用汽油、水电、费用分不清的,不允许在税前扣除,应调增所得; ④业主分回的投资所得作为股息、红利所得单独计算个人所得税. 计算:①业主工资应调增所得=1800*12=21600(元) 业务招待费允许扣除数=140000*5‰=700(元) 超标列支部分应调增所得=1000―700=300(元) 工商局罚款不得在税前扣除,应调增所得=500(元)

②家庭与企业共用汽油、水电、费用分不清的,不允许在税前扣除,应调增所得=95000(元) ③调整所得=(21600+300+500+95000)―100000=17400(元) ④经营所得应纳个人所得税=(17400―800*12)*10%―250=530(元)

⑤业主分回的投资所得作为股息、红利所得应纳个人所得税=20000*20%=4000(元) ⑥该业主本年应纳个人所得税=4000+250=4250(元) 4、(1)工资、薪金

应纳个税=(18000+3000-2000)*20%-375=3425(元) 全年应纳个税=3425*12=41100(元) (2)保险赔款免税 (3)转让住房

应纳个税=(500000-125000-18000)*20%=71400(元) (4)参与投资策划的劳务报酬

合计全年应纳个税=41100+71400+10000=122500(元)