财务管理习题

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其中：赊销成本 全部成本 其中：销售成本 管理费用 财务费用 销售费用 利润总额 所得税 税后净利 资产总额 其中：固定资产 现金 应收账款（平均） 存货 负债总额

四、综合题

76 235 108 87 29 11 45 15 30 128 59 21 8 40 55 80 288 120 98 55 15 62 21 41 198 78 39 14 67 88 要求：运用杜邦分析法对该企业的股东权益报酬率及其增减变动原因进行分析。

下面列示的是青岛啤酒股份有限公司1994年按照中国会计准则编制的财务报表中与货币资金运用情况分析有关的资料。

公司的基本情况：公司根据《股份有限公司规范意见》及《关于香港上市的公司执行〈股份有限公司规范意见〉的补充意见》以及其他中华人民共和国法律法规和有关行政规章的规定，经青岛市人民政府批准，于1993年6月16日成立，领取营业执照，注册及实收资本为人民币9亿元。公司发行的“H股”自1993年7月15日开始在香港联合交易所有限公司上市，而“A股”自1993年8月27日开始在上海证券交易所上市。

资产负债表 1994年12月31日

项目 资产 流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 1994年 709258103 1054515 7597558 1993年 715996915 — 97558 32

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应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 预付款及保证金 其他应收款 存货 待摊费用 其他流动资产 流动资产合计 长期投资 固定资产 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 待处理固定资产损失 无形资产及递延资产 无形资产净额 递延资产净额 无形资产及递延资产合计 资产总计 负债及股东权益 流动负债 短期贷款 应付帐款 预收货款 应付职工福利费 应付股利 应付税金 其他应付款 预提费用 一年内到期的长期贷款 流动负债合计 长期负债 长期贷款 其他长期负债 长期负债合计 负债合计 股东权益 118893945 （4237884） 11466061 56102219 78571539 319502009 27416093 37400000 13515858097 32508689 1113984104 （204386927） 909597177 174647087 1474591 190926359 29071079 219997438 2689783079 194185104 81654390 27351214 207708 80865540 33824777 25483270 21143473 54939000 519654476 65916895 147734392 213651287 733305763 33

160378267 （5089099） 155289168 98053187 72918357 208027876 — 174654624 1425028675 17428565 826061878 （123722098） 702339780 247017223 — 180326000 31032871 211358871 2603173124 26400000 53248385 51652521 3903343 150202758 32755790 21493163 8094142 253062438 600812540 134953098 — 134953098 735765638 财务管理习题集

实收资本 资本公积金 法定公积金 法定公益金 未分配利润 股东权益 负债及股东权益总计

利润及利润分配表

900000000 896292324 29591745 29591745 101001502 1956477316 2689783079 900000000 891979092 18775345 18775345 37877704 1867407486 2603173124 截至1994年12月31日会计年度 项目 主营业务收入 减：营业成本 营业税金及附加 主营业务毛利 减：销售费用 管理费用 财务收入 主营业务利润 加：其他业务利润（亏损） 营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 调整以前年度损益及税前利润 加：以前年度损益调整 税前利润 减：所得税 净利润 加：年初未分配利润 可供分配利润 减：提取法定公积金 提取法定公益金 可供股东分配的利润 减：股利分配 未分配利润 要求：

4929116 194722707 （28966109） 165756598 37877704 203634302 （10816400） （10816400） 182001502 （81000000） 101001502 — 261727361 （36096209） 225631152 — 225631152 （18775345） （18775345） 188080462 （150202758） 37877704 1994年 1083293098 （755510936） （69166742） 258615420 （64663637） （68878631） 71211358 196284510 （10412411） 185872099 4440766 4975226 （6494500） 189793591 1993年 1010719223 （663828927） （119211793） 227678503 （25872379） （33800006） 63934726 231940844 4113342 236054186 2682320 27304489 （4313634） 261727361 34

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1.计算该公司1994年的流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、销售利润率、总资产报酬率和资产负债率

2.结合所给资料对该公司货币资金运用状况进行分析和点评。

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