2012年注册会计师考试《税法》冲刺模拟题二-中大网校

2012年注册会计师考试《税法》冲刺模拟题二

总分：100分 及格：60分 考试时间：120分

一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。答案写在试题卷上无效。)

(1)下列说法中对于我国税法理解不正确的是( )。 A. 我国采取的是属地兼属人原则

B. 税收法律关系中的权利和义务是税法的灵魂 C. 我国目前还没有统一的税收基本法 D. 消费税属于中央地方共享税

(2)以下收入应该征收增值税的是( )。

A. 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 B. 邮局销售邮票收入

C. 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费 D. 音像制品店销售的音像制品

(3)某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务；购原材料——批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )。 A. 14．30万元 B. 48．20万元 C. 33．80万元 D. 27．80万元

(4)某酒厂为增值税一般纳税人。2011年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280．8万元、128．7万元，当期发出包装物收取押金分别为24．57万元、11．7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4．68万元、5．85万元，则该企业当月应纳消费税税额为( )万元。 A. 59．5 B. 63．5 C. 53．32 D. 69．5

(5)运输企业从事（ ）业务的不属于交通运输业。 A. 程租

B. 期租 C. 干租 D. 湿租

(6)教育费附加的计算基数不包括下列（ ）项目。 A. 某生产企业出口货物确认的免抵税额 B. 查补的“三税”

C. 享受税收优惠而减免的“三税” D. 货物进口时征收的“三税”

(7)下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ ）。 A. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B. 边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C. 关税税款在人民币50元以下的一票货物 D. 残疾人专用品

(8)某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费100万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，转让项目应纳土地增值税为（ ）万元。 A. 90 B. 332 C. 415 D. 441

(9)甲公司与某事业单位共同使用一栋共有土地使用权的高层建筑物。该建筑物占用土地面积5000平方米，建筑物面积60000平方米(事业单位占用70%)，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为( )。 A. 7500元 B. 17500元 C. 25000元 D. 90000元

(10)某油田2011年12月份开采销售原油0．2万吨，销售油田开采天然气250万立方米。原油的单位不含税售价为每吨5000元，天然气的单位不含税售价为每万立方米4000元，原油和天然气的从价税率都为5%，该油田12月份应纳资源税为（ ）元。 A. 2400000 B. 550000 C. 3022500

D. 4800000

(11)某建筑公司与一单位签订建筑承包合同，总承包额800万元，工期18个月；后将工程的一部分分包出去，分包合同的分包额为200万元。该建筑公司所持建筑合同应纳印花税为( )元。 A. 300 B. 2400 C. 3000 D. 4500

(12)某银行2011年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的是( )(当地省级人民政府规定的契税税率4%)。 A. 该银行应缴纳契税12万元 B. 丙企业不缴纳契税

C. 该银行应缴纳契税36万元 D. 该银行不缴纳契税

(13)下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。 A. 购买使用应税车辆的行为 B. 销售应税车辆的行为 C. 受赠使用应税车辆的行为 D. 自产自用应税车辆的行为

(14)根据车船税法的规定，下列表述错误的是( )。

A. 拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税

B. 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

C. 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定 D. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

(15)2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。 A. 80 B. 67．2

C. 76．8 D. 70．8

(16)2011年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入48000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A. 200 B. 180 C. 150 D. 300

(17)下列关于减免税制度的陈述，正确的是( )。

A. 纳税人申请报批类减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料 B. 纳税人在享受减免一税待遇期间，可以暂不作纳税申报

C. 纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，不能分别核算的或核算不清的，由税务机关按合理方法核定

D. 减免税期限超过1个纳税年度的，每年审批一次

(18)根据规定，下列事项中，不可以适用调解的是( )。 A. 核定税额

B. 确定应税所得率 C. 纳税机关的公告 D. 行政赔偿

(19)采用电子信息采集系统进行纳税申报的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报手续时，不是必须要报送的资料有( )。 A. 记录当期纳税信息的IC卡 B. 《资产负债表》和《损益表》

C. 《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》 D. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联

(20)下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。

A. 资产出售方企业的股东从资产购买方取得的不竞争款项 B. 个人将手稿原件拍卖的所得

C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬

D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

二、多项选择题(本题型共15小题，每小题1分，共15分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、