复式记账练习 (1)

2.编制“总分类账户本期发生额对照表”

练习十二

（一）目的练习总分类账户和明细分类账户的平行登记。 （二）资料

1.某生产企业201×年3月31日有关总分类账户和明细分类账户余额如下： （1）总分类账户：

“原材料”账户借方余额200 000元。 “应付账款”账户贷方余额50 000元。 （2）明细分类账户：

“原材料——甲材料”账户800千克，单价150元，借方余额120 000元。 “原材料——乙材料”账户200千克，单价100元，借方余额20 000元。 “原材料——丙材料”账户500千克，单价120元，借方余额60 000元。 “应付账款——A公司”账户贷方余额30 000元。 “应付账款——B公司”账户贷方余额20 000元。 2.该公司201×年4月份发生部分经济业务如下： （1）以银行存款偿还A公司前欠货款15 000元。

（2）购进甲材料100千克，单价150元，税价合计17 550（含增值税率17%），以银行存款支付，材料入库。

（3）生产车间向仓库领用材料一批，计甲材料200千克，单价150元，乙材料100千克，单价100元，丙材料250千克，单价120元，共计领料金额70 000元。 (4)以银行存款偿还B公司前欠货款10 000元。

（5）向A公司购入乙材料100千克，单价100元，材料入库，货款11 700元（含增值税率17%），以银行存款支付。 （三）要求

1.根据资料2内容编制会计分录。 2.开设“原材料”、“应付账款”总分类帐和明细分类帐，登记期初余额，并平行登记总分类帐和明细分类帐，并结出各账户本期发生额和期末余额。 3.编制“原材料”、“应付账款”总分类帐和明细分类帐本期发生额及余额明细表。