2015初级经济师经济法重点难点讲义读书笔记

13、现代的开放经济不仅指贸易的自由化，换包括资本、劳务、人员实行比较自由的流动。

市场机制的调节也有自身的局限性，主要表现在：不能排除垄断对资源配置的扭曲、不能提供公共物品、不能有效解决宏观经济波动问题、不能解决收入分配不公问题。

在市场经济体制下，经济主体追求利润是市场机制发挥作用的基本动因。

市场机制存在的被称为“市场失灵”的固有缺陷有：垄断、外部效应、提供公共物品、收入分配不公。 财政经济稳定职能的行使重点是维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。

第九章 公共物品与财政职能

1、公共物品的定义是首先由美国经济学家保罗-萨缪尔森首先提出的。

2、纯公共物品包含两大特征：消费上的非竞争性（强调集体提供公共物品的潜在收益）和非排他性（指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难）。非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征。 3、免费搭车现象是由公共物品的非排他性决定的。

4、私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的，公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。 5、公共物品的供给包含两层含义：一指公共物品的资金来源（公共物品的融资）；公共物品的生产。 6、公共物品的融资有：政府融资（强制融资—缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求）、私人融资（自愿融资—缺点是可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡）、联合融资（常见手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品）。

7、公共物品的生产：政府生产和合同外包是两种典型的，还有特许经营、合同委托。 8、服务供给主体：政府、私人企业、社会组织、慈善机构、事业单位。

9、公共物品供给的制度结构：公共物品供给的决策制度（决策问题是公共物品供给制度结构的核心）、公共物品供给的融资制度、公共物品供给的生产制度、公共物品的受益分配制度。

10、公共物品的决策制度即何种物品应当被公共的而不是私人的提供、提供多少。

11、我们的目标是要建立一个多元的、竞争性的、有效率的、均衡发展的公共物品供给制度结构。 12、市场经济发展要求市场在资源配置中发挥基础性作用，政府的职能主要是弥补市场缺陷。 社会公共需要的特征：

13、公共财政的基本特征：弥补市场失效、提供公平服务、非市场营利性、法治化财政。 14、财政公平包括起点公平、过程公平、结果公平、经济公平、社会公平。

15、公共财政提供公平服务体现在三个方面：财政收入结构要体现公平性、财政支出结构要体现公平、财政体制的选择要体现公平性。

16、公共财政的基本职能：资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能。 17、公共财政配置资源范围的大小决定于社会公共需要范围。

18、财政资源配置范围是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域，主要有：满足政府执行职能的需要（国家安全支出、一般公共服务支出）、市场不能有效提供而社会有需要的准公共物品和服务的支出（公共卫生、科技、公共工程）、对社会资源配置的引导性支出。

19、公共财政配置社会资源的机制和手段：优化财政支出结构、提供必要的资金保障、体制、机制改革、政府直接投资。根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例；优化财政支出结构；为公共工程提供必要的资金保障；通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。

20、公共财政实现收入分配职能的机制和手段：税收、转移支付、公共支出。根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限；加强税收调节；发挥财政转移支付作用；发挥公共支出的作用。

21、公共财政经济稳定和发展职能是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。

22、公共财政经济稳定和发展职能的四大目标：充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡。

23、公共财政经济发展职能的意义：不仅仅是要促进经济增长，还要在促进经济增长的同时带来经济结构的改善、经济增长质量的提高和社会事业的进步。

24、我国在改革开放前，整个社会最主要和最基本的投资来源是财政支出。

第十章 财政支出

1、理解财政支出的有关数据：财政支出规模（财政支出总额占国内生产总值的比重）；财政支出结构（财政支出总额中各类支出所占比重）；财政支出的经济性质。 2、财政支出的分类方法：

一、适用于编制政府预算的统计分类；国际惯例

a财政支出功能分类（是按政府提供公共物品与服务的产出性质进行的分类，反映政府的职能活动）

b财政支出经济分类（按政府生产公共物品的成本进行分类，反映政府支出的经济性质和具体用途）支出经济分类是对政府支出活动更为明细的反应。

二、根据交易的经济性质进行分类；a购买性支出b转移性支出

3、购买性支出体现了政府的市场性再分配活动，体现了政府在配置资源方面的作用。

4、转移性支出是指政府付出财政资金却不能得到直接的补偿，不存在等价交换问题。主要包括：政府补助支出、捐赠支出、债务利息支出。 5、政府支出分类改革：

a2007年1月1日我国实施了符合国际惯例的收支分类改革

b分类改革具体科目设计目标是：体系完善、反映全面、分类明细、口径可比、便于操作。 C支出功能分类设类、款、项三级。支出经济分类科目设类、款两级。

6、财政支出规模的大小，反应：一定时期内政府支配社会资源的多少和政府满足公共需要能力的高低；政府对社会经济发展的影响力的强弱。

7、衡量财政规模大小的一般指标：一绝对量（具体值）、二相对量（所占比重）。

8、影响财政支出规模的主要因素：经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素、社会因素。 9、政治因素主要包括：社会政治局面的稳定状况、政治体制结构及政府工作效率、政府活动范围。 10、一般情况下权力集中的单一制国家，其财政支出占国内生产总值比重高一些。

市场经济条件下通常将财政支出分为购买性支出和转移性支出。是按支出在经济上是否直接获得补偿分类。

11、转移性支出表现为：资金无偿、单方面的转移，体现政府的非市场性在分配活动体现政府在公平收入分配方面的作用。

12、购买性支出：有偿性、等价性。转移性支出：无偿性、不等价性。 13、购买性支出和转移性支出的功能比较：

a对生产与就业影响的方式不同——购买性支出会扩大和增加社会需求直接刺激社会生产规模扩大对社会生产与就业有着直接的作用，转移性的只有间接作用。

b对政府支出效益约束的强度不同——购买性支出对政府有较强的效益约束。

c体现财政的不同职能——购买性支出所占比重大，表明财政具有较强的资源配置职能，转移性支出比重大表明财政具有较强的收入分配职能。

第十一章 财政收入

1、财政收入是衡量一国政府财力的重要指标。 2、财政收入的形式：

a一般性财政收入：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入。 B特殊收入：专用基金收入、政府债务收入。

3、税收是最古老最主要的财政收入形式，具有强制性、无偿性、固定性的特征。 4、政府收费是政府以特许使用权或直接提供服务而取得的收入，分为规费和使用费。

5、政府收取使用费有利于提高政府提供公共设施的使用效率，有利于避免经常性发生在政府提供公共设施上的拥挤问题。

6、专项收入有教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入。 7、其它收入有罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收入。

8、专用基金收入是经国家批准设立的，列入预算，但由各部门自行管理的收入。

9、对政府债务收入要采取单独预算管理方式，对外公布的年度财务报告中一般不包括政府性基金收入和政府债务收入。

10、财政收入分类：

一、按财政收入来源和性质分类分为六项：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。

二、按经济部门分类：农业、工业、交通运输业和商业服务业收入。 三、按取得收入依据分类：政府公共财政收入和国有资产收入。 四、按取得收入稳定程度分类：经常性收入和临时性收入。

五、按财政收入价值构成分类：C、V、M。C是补偿生产资料消耗的价值部分，V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分，M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分。我国财政收入主要来源于M部分。V主要是为了实现调节劳动者之间收入差距需要和增加财政收入、提高公共服务质量的需要。

六、按财政收入管理权限分类：中央财政收入、地方财政收入、中央与地方共享收入。 11、财政收支改革中对财政收入来源和性质进行统一分类的意义：

a拓宽了收入涵盖范围，将社会保险基金和预算外收入纳入财政收入使收入分类更加完整； b新的收入分类设为类、款、项、目四级，便于财政收入的统计和分析；

c新的分类和我国现行的预算管理方式并不矛盾，可形成完整的政府收支预算； d使财政收入分类更趋于合理和规范，便于进行国际横向比较。 12、政府公共财政收入具有强制性 、稳定性和社会性特征。 13、中国现行税制下，主要的大税种都采用共享收入的形式。

14、财政收入规模是财政收入的总体水平，是衡量一国财力的重要指标，表明该国政府在社会经济生活中职能范围的大小。

15、保证财政收入的稳定增长是世界各国的主要财政目标之一。 16、财政收入规模的衡量指标：绝对指标（实际数量）、相对指标（比率通常是占国内生产总值的）。 17、两个指标：

a财政收入占国内生产总值比重——反映政府占有和支配社会资源的程度，反映政府调控经济的能力和对社会资源配置的影响程度。

b中央财政收入占全国财政收入的比重——衡量和反映中央政府集中财力的程度和宏观调控能力。 18、影响财政收入规模的主要因素：经济发展水平（基础性制约）、生产技术水平（有效途径）、经济结构、分配制度和分配政策、价格。

19、当价格总水平上涨高于财政收入增长水平时，将会导致财政收入名义增长而实际负增长的情况。 20、衡量财政说如规模是否适度因素：既定的社会环境和历史条件、是否坚固了效率和公平。

21、效率标准：既定的财政收入规模是否有利于促进社会资源的充分有效利用、国民经济又好又快发展。 22、两个比重间接地反映效率和公平的坚固程度。

23、政府债务收入是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。国债和地方债。 24、我国现行预算法规定，地方政府不得发行地方政府债券。 25、政府债务收入的特征：有偿性、自愿性、灵活性。

26、政府债务的经济影响：弥补财政赤字、筹集政府投资基金、调节经济。

27、发行公债最初目的是为了弥补财政赤字，弥补财政赤字的三种途径：增加税收（无法迅速筹集大量资金）、发行国债、向银行透支（导致通膨）。 28、政府发行公债的消极影响：

a长期通过发行公债取得弥补财政赤字是财政背上沉重负担、 b会增加纳税人负担；

c可能会产生财政挤出效应；

d过多的被银行承购会引发通膨。 29、衡量政府债负收入规模的指标：

a国债依存度（当年国债发行额占中央财政支出的比重）、

b国债负担率（历年尚未偿还的累计余额占当年国内生产总值的比，是研究控制债务总量和防止出现债务危机的重要依据）；

c国债偿债率（当年到期的国债总额占当年财政收入的比，反映财政还本付息的能力）。

第十二章 税收基本制度

1、税收已成为各国政府财政收入的最主要形式。 2、税收的内涵：

a税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；

b税收的征收目的是为了满足国家实现其职能的需要，满足社会公共需要； c税收征收依据是法律，凭借的是政治权利；

d征税的过程是物质财富从私人部门单向的、无偿的转移给国家的过程； e从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。

3、税收的基本特征是税收所特有的形式特点，是区别于其他分配形式（工资、价格、信贷、利润分配）的主要标志。

4、税收的强制性意义在于确保国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供所需要的物质基础。税收的固定性是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。

5、税制要素及税收制度基本构成要素有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理。

6、纳税人与负税人在不存在税负转嫁的情况下是合一的，但在转嫁时是分离的（增值税、营业税、消费税等流转税）。

7、课税对象是区别税种的主要标志。

8、按照课税对象的不同分为：流转税类、所得税类、财产税类、其他税类。 9、税率是税收政策的中心环节，税率的高低决定着税额的多少和税负的大小。

10、税率的表现形式有绝对量（定额或固定税率）和百分比表示的税率（以价格为计税基础通常方式）。 11、按照税率与课税对象的变动关系分为：比例、累进和累退税率。

12、比例税率适用于对商品劳务的课税，我国运用最广泛的一种。优点是计算简便征收效率高，缺点是有悖于量能纳税原则。

13、累进税率一般适用于对所得税和财产的课税，最具负担公平的税率。优点是税负公平，自动调节功能，缺点是计算较复杂。分为全额累进和超额累进。

14、累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间的关系。

15、通过比较边际税率与平均税率的差额，可以分析税率设计是否合理、税制结构是否科学。 16、名义税率和实际税率可作为分析税收负担状况的工具。

17、合理确定纳税环节，对于调整税制结构和完善税收体系，对于控制税源、均衡税负、便利征税和纳税等都具有重要意义。

18、能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是纳税期限。 19、我国税收分类方法有：

a按课税对象分类：流转税类（增营消）、所得税类、财产税类。 B按计税依据分类：从价税（增营企个人房产）、从量税（资源车船土地使用）。 C按税收管理权限分类：中央税、地方税、中央地方共享税。 D按税负能付转嫁分类：直接税（所得财产）、间接税。。 E按征税机关分类：工商税收、关税。

20、目前流转税收入占税收收入比重60%左右，是我国税制结构中的主体税类。 21、发达国家的税收体系一般以直接税为主体，发展中国家的一般以间接税为主体。 22、流转税具有的特点： a课征普遍、

b以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据、

c流转税普遍实行比例税率、计算简单便于征收管理。 23、增值税三种类型：

a消费型增值税（允许扣除购入固定资产中所含的，对象限于消费资料。体现鼓励投资政策）； b收入型增值税（允许扣除固定资产折旧中所含的，对象国民收入）； c生产型增值税（不允许扣除固定资产中含的税款，对象国民生产总值）。 我国过去实行的是生产型增值税，从2009-1-1实施消费型增值税。