账务处理系统分析与设计

账 务 处 理 系 统

凭证管理 出纳管理 账表管理 期末处理

凭证录入

现金初始余额录入

总账查询

结转损益

凭证审核 银行存款初始余额录入

明细账查询

期末结账

凭证记账

现金日记账管理

凭证查询

银行存款日记

账管理

日记账查询

辅助账查询

余额表查询

银行对账

2、系统各模块功能说明

1、凭证管理模块：包括了“凭证录入”、“凭证审核”、“凭证记账”、“凭证查询”

四个功能。

（1） 凭证录入

这是账务处理系统中使用最频繁的功能，应该通过全屏幕凭证编辑功能输入和修改为审核的凭证数据。会计人员通过键盘输入记账凭证，在此过程中，系统会对会计科目及辅助项目进行正确性检查，凭证录入完毕保存时系统自动对借贷方的金额是否相等进行检查，如果借贷不平衡则会拒绝被保存，等待修改后再进行保存。

（2） 凭证审核

审核凭证是实现对输入的会计凭证在计算机中确认审核和取消审核功能。审核人员应该按照会计制度要求对录入人员填制的记账凭证进行审核，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确、记账凭证内容是否完整无缺等。审核人员和录入人员不能为同一个人，审核人员不能直接修改会计凭证，若发现有错应先取消审核然后交由录入人员修改。只有经过审核无误的记账凭证才能作为记账的依据。 （3） 凭证记账

实现对已审核过的会计凭证进行记账的功能，可单张也可批量。系统根据已审核凭证中的数据分别更新科目余额表、总账、明细账、日记账等相关账簿中的数据。

（4） 凭证查询

查询凭证功能是实现以某种查询条件为基础的查询、任何年月的任何类型凭证的查询。 2、出纳管理

由于银行存款和现金非常重要，因此，这个模块是企业应该重点控制和管理的部分。这个模块包括：“现金初始余额录入”、“银行存款初始余额录入”、“现金日记账管理”、“银行日记账管理”、“银行对账”五个部分。 （1） 现金初始余额录入

由出纳录入企业现金初始余额。 （2） 银行存款初始余额录入

由出纳录入企业银行存款日记账初始余额，并对存在的未达账项进行相应的处理。

（3） 现金日记账管理

现金是流动性最强的一种货币性资产，加强先进的管理和控制是至关重要的。企业通过设置现金日记账，随时掌握现金收付的动态和库存余额，保保证现金的安全，每日终了现金日记账的余额数应与实际库存数进行核对，做到账实相符。月份末，现金日记账的余额必须与现金总账的余额核对相符。 （4） 银行日记账管理

银行存款日记账是用来反映银行存款增减变化和结余情况的账簿。银行日记账由出纳人员进行登记，其依据是银行存款收付款凭证。 （5） 银行对账

银行对账是指将企业的银行日记账与银行出具的对账单进行核对，银行和企业间由于记账时间不同或其他原因会形成一方已记录另一方未记录的的账，即未达账项。可能出现四种类型的未达账项：银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企企业已付银行未付。这些情况有可能是因为时间上的延误或者是记录上的错误。银行对账的目的就是将企业银行账和银行对账单进行核对，找出经济业务相同的进行核销，找出未达账项和造成未达账项的根源。把所有的银行未达账项整理出来就可以产生银行存款余额调节表。

银行对账模式一般包括以下几个内容：

1输入对账单 ○

将银行给企业的对账单输入计算机，存入“银行对账单”。

2初始化日记账 ○

将对账前已存在的企业有银行无的业务，从银行存款余额调节表摘录下来初始化“企业银行日记账”。

3自动对账 ○

由计算机自动在“企业银行日记账”和“银行对账单”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。

4手工核销未达账项 ○

这是对“自动对账”的补充，对于使用完全自动对账后不符合自动对账依据而没有勾销的已达账，由财会人员从“企业银行日记账”或“银行对账单”中挑选出来一笔，计算机自动从对应的文件中挑出金额相同的多笔，财会人员根据自身的判断在对账屏幕上进行手工勾销。

5余额调节表输出 ○

把“企业银行对账日记账”和“银行对账单”中没有核销的经济业务整理出来，形成“银银行存款余额调节表”。 3、账表管理

这个模块主要包括：“总账查询与输出”、“明细账查询与输出”、“日记账查询

与输出”、“辅助账查询与输出”、“余额表查询与输出”五个部分。 （1） 总账

总账数据根据会计人员指定的会计科目、日期等查询条件由系统自动生成。输入查询条件就可显示查询结果。 （2） 明细账

一般有三栏式、数量金额式等形式，其格式与手工明细账基本一致。 （3） 日记账

现金日记账既可以输出某一天的现金数据也可以输出任一个会计月份的现金数据；银行存款日记账可以输出银行存款科目某一天的或任一个会计月份的发生额、余额情况。 （4） 辅助核算张表

通过核算项目可以全方位多角度的反映企业的会计信息，并并且核算项目可以在多个会计科目中存在。 （5） 余额表

这是根据会计人员指定的会计科目、日期等查询条件由系统自动生成的。 4、期末处理

主要包括：“结转损益”和“期末结账”两个部分。 （1） 结转损益

期末时，应将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，以反映企业在一个会计期间内实现的利润或亏损总额。 （2） 期末结账

该功能主要实现将本月各会计期科目的余额转入下月会计期间作为其期初余额，以便开始下一个月会计期间的账务处理工作。“期末结账”每月只能进行一次，结账后不能再做凭证的处理工作。要注意上月未结账，本月不能结账。本月还有未记账凭证时本月不能结账。

后附四人心得体会