现金和银行日记账实训

一、实训目的

通过本实训使学生掌握日记账的登记方法，明确日记账就是出纳人员根据收款凭证、付款凭证，按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账一般采用三栏式订本式订本账簿。每日终了应分别计算收入和付出结存的合计数，通常称为月结。通过练习现金日记账，银行存款日记账以加深对理论知识的理解。 二、实训资料

（一）、根据以下资料登记现金，银行存款日记账。

三江公司2008年1月份期初余额：库存现金 6000元，银行存款 50000元 本月发生下列货币资金收付业务：

1、2日，接银行收款通知，收到投资单位投入现金80000元，存入银行。 2、3日，开出现金支票，从银行提取现金600元。 3、4日，采购员杨峰预借差旅费400元，以现金支付。

4、6日，接银行收款通知，南城工厂归还前欠货款8000元，已存入银行存款户。 5、10日，开出付款凭证3000元，以银行存款支付前欠滨海工厂材料款。 6、12日，接银行付款通知，支付本月管理大楼水电费5500元。 7、12日，开出转账支票，通过银行以存款1900元支付产品销售费用 。

8、13日，出售A产品500件，货款40000元，应交增值税6800元，款已收到并存入银行。 9、14日，开出现金支票，从银行提取现金9000元，准备发放本月职工工资。 10、15日，以现金9000元发放本月职工工资。

11、16日，接银行收款通知，黄河工厂前欠A产品货款28000元已收到，存入银行。 12、21日，开出付款凭证15000元，以银行存款偿还前欠滨海工厂材料款。 13、22日，向银行申请取得流动资金借款15000元，存入银行。 14、26日，以现金385元支付违约金。

15、26日，采购员杨峰报销差旅费，交回现金30元。

16、27日，接银行支付到期的商业承兑汇票通知，支付票款10000元。

17、28日，以前月份销售产品，收到华东工厂的商业汇票到期，票面金额30000元，银行通知已收款并存入银行。

18、28日，行政部门购买办公用品230元，以现金支付。 19、29日，接银行通知，收到国家投资100000元，存入银行。 20、31日，开出付款凭证3800元，以银行存款解交本月所得税。