CIA考试第一科精选题库(1-305)

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B:按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员 工的人均生产情况表。

C:选择员工的统计抽样样本，并与其进行面谈，了解面谈对象对于士气、劳动生产率 和如何提高效率等问题的看法。

D:从可比行业获取“最佳实务”生产数据，确认差异领域，接着与生产监督人员面谈。

56. 在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？

A:控制措施在被审计活动中的意义。

B:如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应。 C:审计师的技术专长和现金资源。 D:与被审计活动有关的风险。

57. 以下哪项内容属于预防性控制措施？

A:在装运商品之前批准客户赊账。 B:对事先已编号的文件的顺序进行检查。

C:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比 较。

D:扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额。

58. 以下哪项内容应该包括在风险管理政策中？ Ⅰ、界限与限制结构。

Ⅱ、对报告风险的要求。Ⅲ、风险主管部门。 A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对。

59. 如果某人负责以下哪些工作，将导致现金收入中出现严重的内部控制薄弱环节？

A:从客户处接收现金，并编制现金收入初步清单。 B:在自动更新总账的应收款明细账中记录现金收入。

C:有限制地对从客户处收取的支票进行背书并填写银行进账单。 D:将现金存入银行，并编制月度银行对账单。

60. 控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工

参与控制自我评估的原因是：

Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ.员工对待其工作是客观的。 Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。

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Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。 A:Ⅰ和Ⅱ。 B:Ⅲ和Ⅳ。 C:Ⅰ和Ⅳ。 D:Ⅱ和Ⅳ。

61. 在确定向某慈善机构提供的捐款是否专款专用时，以下哪项内容效果最差？

A:定期提交经过审查的财务报表，供公众和主要捐赠者审查。

B:规定超过一定金额的开支必须提交董事会审批。

C:对开支进行定期内部审计，以确定开支是否符合既定目标，并将审计结果报告审计 委员会。

D:由内部审计部门定期开展工薪审计，以确定对授权工资水平的遵守情况。

62. 以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的？

Ⅰ、某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。 Ⅱ、对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。 Ⅲ、相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。 A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对。

63. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A:资源配置、风险管理度量、风险评估、事后分析、有效沟通。

B:风险管理度量、资源配置、风险评估、有效沟通、事后分析。 C:风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈。 D:资源配置、风险监督、风险评估、反馈、事后分析。

64. 哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任？

Ⅰ．内部审计师。 Ⅱ．审计委员会。 Ⅲ．高层管理人员。 Ⅳ．公司员工。 A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

65. 以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？

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A:控制程序创建了支持控制目标实现所必须的环境。

B:控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师可应用该方法，对控制目标进行评价。 C:控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动。 D:控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法。

66. 将标准操作程序用做控制措施最有可能在以下哪类机构中产生成效？

A:不愿承担风险的机构。 B:强调企业家精神的机构。 C:赋权于员工的机构。 D:产品结构多样化的机构。

67. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，

审计师检查了新近制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在 此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严重缺陷。根据该结论，

审计师应该开展以下哪项工作？

A:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其他守则的最 佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 B:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

C:告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则、使其包含来 自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

D:按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

68. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是：

A:开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理。

B:核实监管审查以恰当的频率得到开展。 C:应对监管部门提出的文档处理要求。

D:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况。

69. 为了增强内部审计部门的组织独立性，从何种意义上（从<清单A>中选择）首席审计

执行官应该向谁（从<清单B>中选择）报告？

A:A B:B

C:C D:D

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70. 某公司的首席审计执行官断定，内部审计人员不具备审计金融衍生工具所必需的技能。

在这种情形下，首席审计执行官的哪种行为最无法被接受？

A:将问题通报审计委员会，并就将审计业务外包给合格的外部审计事务所与审计委员 会进行磋商。

B:确定所需的知识，并帮助审计师获得恰当培训，前提是在审计委员会制定的恰当时 间框架内可以获得此种培训。

C:将问题通报审计委员会，并选派最能胜任任务的审计师来开展该审计业务。 D:应用金融衍生工具专家的技能，为审计业务提供咨询，并辅之关于金融衍生工具的 当地研讨会。

71. 某公司的首席审计执行官（CAE）已经接到指示，要求其对某信息技术系统开展审计

确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。首席审计执行官应该 如何应对此种情况？

A:拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的独立性和客观性都将受到损害。

B:推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两年的时间间隔。 C:接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务。 D:促成控制自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。

72. 为了帮助审计部门在组织内部树立积极形象，首席审计执行官对审计计划作了调整，

把强调成本节约潜力的确认业务作为重点来抓。而业务开展过程中观察到的负面现象 则不会在最终报告中出现。首席审计执行官采取以下哪些行动会违反《标准》的规定？

Ⅰ．在尚未修改审计章程和通知审计委员会的前提下就改变了审计部门的工作重点。

Ⅱ．审计确认业务的最终报告对业务开展过程中观察到负面现象只字不提。 Ⅲ．确认业务的最终报告强调了成本节约和相关建议。 A:只有Ⅱ是对的。 B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 C:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

73. 根据《标准》，以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定？

Ⅰ、内部审计部门在整个企业中的地位。

Ⅱ、即将在下一年开展的审计业务。 Ⅲ、内部审计业务活动的范围。

Ⅳ、管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。 A:只有Ⅰ和Ⅳ是对的； B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的； C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的； D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

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