纳税筹划习题

四、案例分析题

1．王先生自办企业，年应税所得额为300000元，该企业可投资于个人独资企业或合伙企业，也可投资于公司制企业，试比较王先生投资于哪种企业税负低？

2．新华集团2007年新成立A公司，从事生物制药及高级投资等盈利能力强的项目，2008年盈利1000万元，新华集团将其注册为独立法人公司。新华集团另有一法人公司B公司，常年亏损，但集团从整体利益出发不打算将其关闭，B公司2008年亏损300万元。 按照现有的组织结构模式，A公司、B公司都是法人单位，应独立缴纳企业所得税。 你能否为它们提供一个筹划方案，帮助它们减少税款支出？

3．某企业属于增值税一般纳税人，当月发生销售业务5笔，共计应收货款2000万元，其中，有三笔共计1200万元，10日内货款两清；一笔300万元，两年后一次付清；另一笔500万元，一年后付250万元，一年半后付150万元，余款100万元两年后结清。该企业增值税进项税额为150万元，毛利率为15%，所得税率为25%。现有以下两种方案供你选择，请你从降低税负的角度，作出你的选择。 方案一，企业采取直接收款方式。

方案二，企业对未收到的应收账款分别在货款结算中采取赊销和分期收款结算方式。

4．雅枫家具生产公司某年度实现销售收入20000万元，企业当年发生业务招待费160万元，发生广告费和业务宣传费3500万元，假设会计利润为5000万元（无其他纳税调整事项）。现有位高管提出一纳税筹划方案：设立一独立核算的销售公司，家具生产公司以18000万元

的价格销售给销售公司，销售公司对外销售价格还是保持20000万元，预计费用发生情况如下： 业务招待费 广告费和业务宣传费 家具生产公司 80 1500 销售公司 80 2000 请比较筹划前和筹划后的纳税情况，判断该筹划方案是否可行。（除企业所得税外不考虑其它相关税费）

第七章 个人所得税的税收筹划 第一部分 标准化习题 一．单选题

1．中国公民王某2012年境内1-12月每月的绩效工资为1000元，12月31日一次性领取年终资金27000元。请问王某取得的年终奖金需要缴纳多少个人所得税？（ ） A.2042 B.2345 C.2145 D.5745

2.中国公民赵某系某公司部门经理，2012年1月份工资3 000元、奖金500元、公务交通补贴300元、通讯补贴500元。该省规定公务交通补贴的扣除标准为每月100元、通讯补贴的扣除标准为每月200元。请问赵某当月需要缴纳多少个人所得税?( ) A.24 B.15 C.0 D.9

3．以下哪些项目不属于工资、薪金项目所得( ) A．津贴 B.补贴 C.差旅费津贴、误餐补助 D.年终加薪 二.多选题

1.对个人按市场价格出租居民住房取得的所得,请问以下哪些说法成立? （ ）

A.对于该租金收入按3%计算缴纳营业税 B.对于该租金收入按4%计算缴纳房产税 C.对于该租金收入按10%计算缴纳个人所得税

D.该租金收入属于服务业中的租赁项目应按5%计算缴纳营业税